Анализ производственной деятельности за год. Общая характеристика производства. Выработка тепловой энергии, страница 9

В сравнении с годом наблюдается увеличение себестоимости всего выпуска целлюлозы за счёт удельного расхода на 6,8 млн.руб., за счёт повышения цен себестоимость увеличилась на  3,3 млн.руб. Таким образом перерасход в сравнении с прошлым годам составил  10,1млн. руб.

Химикатов в пересчёте на сульфат израсходовано на 15 кг/т больше, что увеличило себестоимость 1 тонны целлюлозы на 36,8 руб./т. и на 4 млн.руб. на весь выпуск. Однако, снижение цен на содопродукты снизило себестоимость 1 тонны целлюлозы на 11,4 руб./т.цел. Всего на химикаты израсходовано на 2,7 млн.руб. больше, чем в прошлом году.

Затраты на топливо увеличились  на 7,3 млн.руб., увеличение произошло за счёт цен  на 4,5 млн.руб., по удельным нормам  – 10,4 тонн топлива., что в денежном эквиваленте составляет 26,2 руб./т.цел., на весь выпуск – 2,8 млн. руб.

Анализ затрат на производство

Таблица 13

Затраты на производство по -2 списываются на себестоимость целлюлозы. Доля затрат -2 составляет 19% в себестоимости целлюлозы. Однако стоимость возвратных отходов в виде стоимости пара с СРК вычитается  из стоимости  сырья, затраченного на производство. За счёт  этого себестоимость целлюлозы снижается на 23%.[2]

Тепло, получаемое в -2, отражается в учете по стоимости пара, получаемого в ТЭЦ-1. Это связано с тем, что кроме пара в едином процессе в -2 получают электроэнергию и зеленый щелок, и разделить сумму средств, затраченных на получение пара, электроэнергии и зеленого щелока невозможно. На сегодняшний день другой обоснованной  системы расчета стоимости пара с котлов утилизаторов нет. И так как пар, получаемый в -2, выполняет на комбинате те же функции, что и пар с ТЭЦ-1, то и отражается в учете он по стоимости пара, получаемого в ТЭЦ-1. Следовательно, стоимость пара, получаемого  в -2, зависит от стоимости мазута, аналогично пару, получаемому в ТЭЦ-1. 

Себестоимость электроэнергии калькулируется по данным выработки электроэнергии двух станций ТЭЦ-1 и -2. Затраты -2 на выработку электроэнергии включаются в калькуляцию электроэнергии в виде расхода пара -2, используемого на выработку электроэнергии, по общей себестоимости пара двух станций.