Анализ финансово-хозяйственной деятельности на ОАО “Шахта“. Анализ производства и реализации продукции, страница 14

Отклонение фактической себестоимости от плановой по элементу “Прочие расходы” может быт вызвано в результате изменения добычи (С₁) и суммы условно-постоянных расходов (С₂)

С₁ = С_{пл *}   42720 _*        руб/т     

С₂  = =               руб/т где: С_пл – плановые затраты по элементу “Прочие расходы”;

К – условно-постоянные расходы по элементу “прочие расходы”;

Д – добыча угля;                 

П_ф, П_пл – фактические и плановые суммы по статьям, отнесенным к условно-постоянным.

превышение условно-постоянных затрат по сравнению с планом на       тыс.руб. произошло в основном по следующим статьям расходов:

                      3.6 Затраты на “Внепроизводственные расходы”

Таблица 22

Отклонение себестоимости по элементу №Внепроизводственные расходы” может быть вызвано изменениями суммы затрат и общей добычи угля.

В результате увеличения против плана добычи угля уменьшение себестоимости составит:

В₁ =      0,07  руб/т где: В_пл – плановые затраты по элементу “внепроизводственные расходы”;

С_в.пл – плановая себестоимость 1т угля по элементу “внепроизводственные расходы”;

В результате увеличения суммы внепроизводственных затрат увеличение себестоимости добычи угля составит:

В₂ = руб/т

Сумма внепроизводственных затрат увеличилась на 27 тыс. руб.

Транспортные расходы уменьшились на 0.3 тыс.руб. за счет уменьшения

Отчисление на содержание Углесбыта увеличились на 30 тыс. руб. за счет уменьшения отгруженного угля

Таблица 23           Сводные результаты расчета анализа влияния факторов на изменение      себестоимости 1 т добычи обобщаются по следующей форме: