Анализ финансово-хозяйственной деятельности на ОАО “Шахта“. Анализ производства и реализации продукции, страница 10

Наименование		факт 1995г.	план 1996г.	факт 1996г.	± к плану	± к 1995 г.
1	2	3	4	5	6	7
Лесные материалы,на1000 тонн добычи, м3	норма	3,1	4,0	3,7	-0,3	0,6
всего, м3	расход	4809,0	6800	6356,6	-443,4	1547,6
Взрывчатые материалы на 1000 т. добычи, кг	норма	19,4	21,0	18,2	-2,8	-1,2
всего, кг	расход	30073	35700	31339	-4361	1266
цена 1 м3 л.материалов. тыс.руб.		161,247	211,205	232,525	21,320	71,278
цена 1 кг. взрывч. материалов, тыс. руб.		2,3	4,85	4,5	-0,35	2,2

Изменение себестоимости добычи 1 тонны угля за счет материалов, планируемых по нормам, зависит от расхода этих материалов на 1000 тонн добычи угля и средней цены за единицу материалов.

Изменение удельного расхода материалов:

М₁=

где: Н- расход материалов на 1000 т;

Ц – цена единицы материалов.

а) лесные материалы:

М₁ = _*232,525 = -0,06 руб/т б) взрывчатые материалы: 

М₁ = -0,011 руб/т

Изменение цен на материалы

М₂ =

а) лесные материалы

М₂ = =0,07 руб/т б) взрывчатые материалы

М₂ = 0,006 руб/т  

Изменение себестоимости добычи угля за счет постоянных затрат на материалы вызвано изменениями объема добычи угля (М₃) и абсолютной суммы условно-постоянных затрат (М₄)

М₃ = С_{м.пл *}       

М₄ =         

где: С_м.пл  - плановая себестоимость добычи 1т. угля по элементу “материалы”;

К – удельный вес постоянных затрат в плановой себестоимости добычи угля по элементу “материалы”.

Изменение себестоимости добычи угля за счет невыполнения плана по проведению горных выработок составило:

С₁ =  

где: С_пл плановая средняя стоимость 1м выработки по элементу “Материалы” (перем. часть)

П – отклонение от плана проходки

Д_пл –добыча плановая.

Перерасход условно-постоянных расходов произошел в результате:

Таблица 15             Затраты на топливо

	Единицы измерения	Отчетный период
		план	факт	±
1	2	3	4	5
Всего угля на ПТН	т.т	6100	50174	-10826
Цена	руб.
Сумма	млн.р
Собственный уголь	т.т	6100	50174	-10826
Цена	руб.
Сумма	млн.р
Покупной уголь	т.т	-	-	-
Цена	руб.	-	-	-
Сумма	млн.р.	-	-	-
Тепловая энергия
Количество	гкал
Цена	руб.
Сумма	млн.р
Итого по смете затрат	млн.р
Затраты на топливо	% млн.р

На себестоимость 1т. угля по элементу “Топливо” влияют следующие факторы:

1.   Изменение количества расходуемого топлива (Т₁)

Т₁=

2.   Изменение стоимости (Т₂)

Т₂ =   =

где: К – количество израсходованного угля, тонн  

Ц – стоимость 1т угля на ПТН