Организация работы базы обслуживания пассажиров. Экипировка пассажирских вагонов. Технология ручной наружной обмывки вагонов, страница 18

3.5.3 Норма запаса в карточках заполняется по согласованию с производственным отделом в номенклатурных измерителях (килограммах, штуках, литрах и т.д.) и используется материально-ответственным лицом для контроля за обеспеченностью предприятия конкретными видами материальных ценностей.

3.5.4   Карточки складского учета нумеруются в последовательном порядке в пределах каждой учетной группы, начиная с первого номера.

3.5.5 Кладовщик, пользуясь записями в карточках складского учета материалов, обязан своевременно сигнализировать об отклонениях в ту или иную сторону фактического остатка материалов от установленной нормы запаса, а так же об остатках материалов, лежащих без движения.

3.5.6 На каждый номенклатурный номер материалов работник склада заполняет ярлык и прикрепляет к месту хранения (стеллажи, ячейки и т.д.).

3.5.7  Записи по движению материалов производятся в карточки складского учета ежедневно на основании первичных документов.

3.5.8 Принимает первичные документы от кладовщика бухгалтер, ответственный за учет материалов, расписывается в реестре приемки-сдачи по форме № М-18, составляемом раздельно по каждому балансовому счету и отдельно по приходу и расходу. Копия реестра без документов остается у кладовщика, а первый экземпляр реестра с приложенными первичными документами отдается в бухгалтерию.

3.5.9   Бухгалтером проверяется своевременность и полнота оприходования материалов и правильность оформления складских операций, наличие необходимых подписей, правильность указанных номенклатурных номеров, единиц измерения, цен, подсчетов, наличие доверенностей и т.д.

Документы, оформленные неправильно, от кладовщика не принимаются. Количество оставленных документов для дополнительного оформления отмечаются в конце реестра.

3.5.10   Правильность остатков материалов в карточках складского учета проверяет бухгалтер путем сличения этих данных с данными бухгалтерскими, отраженными в машинограмме 10 МБ, и подтверждает своей подписью в карточке складского учета в графе «Контроль» (подпись, дата).

3.5.11  Бухгалтер имеет право проверить наличие материальных ценностей в натуре, особенно дорогостоящих и дефицитных.

3.5.12  Материальные ценности, получаемые в запас руководителями цехов, числятся за ними как за материально-ответственными лицами и учитываются ими непосредственно в материальном отчете формы ФМУ № 54.

3.5.13 В материальном отчете указывают наименование материалов, номенклатурные номера, единицу измерения, цену, остаток на начало месяца, количество поступивших и израсходованных материалов и выводят остаток на конец месяца.

3.5.14  Материальный отчет по форме ФМУ № 54 составляется материально-ответственным лицом и до 3-го числа месяца, следующего за отчётным, представляется для проверки в технический отдел. После соответствующей проверки (сопоставление фактического расхода материалов с нормами) работник технического отдела визирует материальный отчет, до 5-го числа месяца, следующего за отчётным, и передает его экономистам для производства шифровки затрат на себестоимость основного и вспомогательного производства, ремонтных, строительных и других видов откалькулированных работ.

3.5.15  Далее материальный отчет передается на утверждение руководству предприятия.

3.5.16 Утвержденный руководством материальный отчет поступает в бухгалтерию.

3.5.17  Бухгалтер проверяет полноту и правильность записей, наличие приложенных первичных документов на приход, отпуск материалов с указанием количества документов  и их номеров в присутствии материально-ответственных лиц, подтверждает своей подписью получение материального отчета и правильность выведенного расхода и остатка.

С помощью ЭВМ производит таксировку по каждому номенклатурному номеру и проставляет сумму расхода материалов по каждой статье затрат.

При приемке отчетов проверяет соответствие указанного в нем фактически оприходованного количества, материалов, указанному в приложенных первичных документах.

3.5.18  После сверки исходящих остатков материальных отчетов с данными машинограммы 10-МБ  с пометкой бухгалтера о сверке материальные отчёты передаются руководителям цехов.

3.5.19 Остатки материалов на начало месяца руководители цехов переносят в материальный отчет на текущий месяц.