Анализ основного бюджета предприятия, страница 7

Строка 2.1 берется из таблицы 2.3 строка 6. Кредит получен во втором квартале.

Данные для строк 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, 3.7, 3.8, 3.9 берутся из предыдущих таблиц и графиков оплаты соответствующих расходов.

-  строка 3.1 берется из таблицы 2.6;

-  строки 3.2 и 3.3 берутся из таблицы 2.7;

-  строка 3.4  берется из таблицы 2.10;

-  строка 3.5 берется из таблицы 2.11;

строка 3,6 заполняется только во втором квартале, т.к. намечается приобретение оборудования.

Строка 3.7 рассчитывается следующим образом:

1 кв. – берется с баланса;

2 кв. – из таблицы 2.12 стр. 9 -  квартал;

3 кв. – таб. 2.12 стр. 9 - полугодие за минусом квартала, 29768,39-13812,00=15956,39

4 кв. – таб. 2.12 стр. 9 - 9 мес. за минусом полугодия,46264,80-29768,39=16496,41

Разница между годом и 9 месяцами заносится в баланс, 62926,06-46264,80=16661,26

Срока 4 рассчитывается путем сложения срок 1 и 2, а затем из этой суммы вычитают строку 3.

1 кв. 10000+81375,00-59360,90=32014,10 (тыс. руб.)

(итог переносится на остаток денежных средств на начало периода во 2 квартал.)    

2 кв. 32014,10+99792,85-111443,47=20363,48 (тыс. руб.)                      

(итог переносится на остаток денежных средств на начало периода во 3 квартал.)

3 кв. 20363,48+96730,20-86823,01=30270,67 (тыс. руб.)              

(итог переносится на остаток денежных средств на начало периода во 4 квартал.)    

4 кв. 30270,67+96872,64-79400,29=47743,02 (тыс. руб.)

Итог переносится на остаток денежных средств на начало периода в баланс.

Таблица 2.14.

Балансовый отчет на 200.. г.

Вывод.

В ходе работы проанализирован основной бюджет предприятия.

-  график ожидаемых денежных поступлений на 200…г.

-  бюджет производства

-  для обеспечения процесса производства сырьем, материалами, полуфабрикатами в процессе бюджетирования разрабатывается бюджет прямых материальных затрат. Предприятие использует только один вид сырья, планируемые расходы, на которые предоставлены в таблице 2.5.

-  оплата планируемых закупок сырья осуществляется с образованием кредиторской задолженности 8807,05 тыс. рублей.

-  Предоставлен план прямых затрат на оплату труда с отчислениями во внебюджетные фонды.   

-  Разработан график выплаты заработной платы и перечисления средств во внебюджетные фонды (956,00 (тыс.руб.) сумма записывается в баланс как задолженность по заработной плате))

-  Составлен бюджет общепроизводственных накладных расходов, который включает переменную и постоянную составляющие

-  График оплаты производственных накладных расходов

-  Составлен бюджет коммерческих управленческих расходов

-  Основной бюджет, прогноз отчета о движении денежных средств и заключительная бюджетная форма.

В работе подробно рассмотрены финансовые документы, составляемые для формирования основного бюджета.