Анализ прибыли и рентабельности районного узла электросвязи

Министерство Российской Федерации по связи и информатизации

Сибирский Государственный Университет Телекоммуникаций  и Информатики

Межрегиональный центр переподготовки специалистов

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Курсовая работа

Выполнил:  ЭДВ-55

Макарова Г.Ш.

Проверил: Грачев Александр Федорович

2007

Задача. Провести анализ прибыли и рентабельности районного узла электросвязи.

Выполнить следующие действия.

1. Обработать исходные данные для анализа, свести их в таблицы.

2. Оценить, уровень и динамику ресурсной рентабельности.

3. Оценить влияние факторов на изменение уровня ресурсной рентабельности. Выявить резервы дальнейшего повышения эффективности производства.

4. Оценить уровень и динамику балансовой прибыли предприятия

5.  Провести факторный анализ прибыли, выявить резервы ее дальнейшего увеличения.

6. Результаты анализа обобщить, сделать общие выводы и наметить основные направления повышения эффективности производства.

Исходные данные

Таблица 1. – Затраты на производство и реализацию услуг

Наименование показателей	Год
	предыдущий	отчетный
1. Доходы основной деятельности, тыс. руб. 2. То же, в сопоставимых ценах в отчетном году, тыс. руб. 3. Затраты на производство и реализацию услуг связи, всего, тыс. руб. 4 .Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 5. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. 6. Норма прибыли в среднем по передовым предприятиям, руб.	4482,3 4482,3 4199,9 642,4 15252,0 0,10	5827,0 5020,2 5042,0 2382,4 15608, 0,13

Затраты на производство и реализацию услуг

Рис 1. Затраты на производство и реализацию услуг

Таблица 1. – Себестоимость по элементам затрат

Наименование элементов и статей затрат	Год
	предыдущий	отчетный
1. Затраты на оплату труда, тыс. руб. 2. Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. 3. Материальные затраты, тыс. руб. 4. Амортизационные отчисления, тыс. руб. 5. Прочие затраты, тыс. руб.	1344,8 511,0 672,9 787,9 883,3	1748,1 690,5 807,0 881,4 915,0

Рис. 2 Себестоимость по элементам затрат

Производим обработку исходных данных, построение таблиц и диаграмм. Форма аналитической таблицы имеет вид, представленный таблицей 2.

Таблица 2– Уровень и динамика рентабельности производства

Наименование показателей	Год		Изменение
	предыдущий	отчетный	абсолютное	в %
1 Доходы основной деятельности, тыс. руб. 2 Затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб. 3 Прибыль балансовая, тыс. руб. 4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. 5 Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 6 Рентабельность ресурсная, %	4482,3 4199,9 282,4 1642,4 15252,0 1,672	5827,0 5042,0 785,0 2382,4 15608,0 4,363	1344,7 842,1 502,6 740,0 356,0 2,691	30,0 20,05 178,0 45,06 2,33 -

Рис.3 Уровень и динамика рентабельности производства

Ресурсная рентабельность (производственная рентабельность, рентабельность производства) показывает эффективность использования ресурсов организации. Она рассчитывается по формуле, (1.)

где П_б (П_ч) – прибыль балансовая или чистая, тыс. руб.        – среднегодовая стоимость основных производственных фондов,тыс. руб.

 - среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

Производим оценку уровня и динамики эффективности производства. Критерием эффективности производства, на предприятиях электросвязи, является уровень ресурсной рентабельности.

Данные таблицы 1. показывают, что предприятие связи низкорентабельное. Уровень рентабельности составляет в отчетном периоде всего 4,363 %. Это означает, что производство недостаточно эффективное. При современном уровне инфляции вкладывать капитал в производство данного предприятия невыгодно. Поэтому перед предприятием связи остро стоит задача повышения уровня ресурсной рентабельности. И работа по повышению эффективности производства ведется. За исследуемый период уровень рентабельности возрос с 1,672 % до 4,363 %.

Оцениваем основные направления в работе предприятия связи по повышению эффективности производства. Для этого исследуются факторы, на которые воздействовало предприятие связи и на которые могло воздействовать для повышения эффективности производства.

Факторная аналитическая модель будет иметь следующий вид

где D –  доходы предприятия связи, тыс. руб.; Э –  затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.; с –  себестоимость одного рубля доходов, руб.; v –  фондоотдача, руб.; Об –  оборачиваемость оборотных средств, оборот.

Таким образом, ресурсная рентабельность зависит от себестоимости одного рубля доходов, степени использования основных производственных фондов и степени использования оборотных средств.

Расчет влияния факторов производится методом цепных подстановок.

Влияние себестоимости одного рубля доходов на изменение уровня ресурсной рентабельности рассчитывается по формуле (2)

где с_1,0 – себестоимость одного рубля доходов в отчетном и базовом периодах, руб.; v₀ – фондоотдача в базовом периоде, руб.; Об₀ – оборачиваемость оборотных средств в базовом периоде, оборот