Количественная оценка деловой активности ОАО «Псолод», страница 5

•     Подъемный    механизм    на   складе   готовой    продукции    -   ориентировочная стоимость 100 тыс. руб.

•    Дополнительные   холодильные   агрегаты   для хранения дополнительного объема готовой продукции (пива) - ориентировочная стоимость 100 тыс. руб.

•     Дополнительные пивные кеги, обеспечивающие хранение 6,5 тонн пива (50 л - 1 кега, всего 130 шт. по 1 600 руб.) - (208 тыс.руб.)

Затраты на сырье

Планируемый расход и затраты на основное сырье представлены в Таблице 4.

Таблица 4

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Потребности в финансировании, источники финансирования

Потребность в финансировании составляет 1 476 тыс. руб.

График финансирования:

•      1 этап - приобретение и монтаж установки холодильной фильтрации (25 тыс. евро или 868 тыс. руб. Сроки в соответствии с условиями договора купли-продажи оборудования);

•      2 этап - реконструкция   и   подготовка   склада   готовой   продукции   к   приему большего объема пива (400 тыс. руб. в течение месяца);

•      3 этап -   равномерное приобретение дополнительных кег – 130 шт. (всего 208 тыс. руб. в течение месяца или двух)

В проекте предполагается, что источником финансирования является кредит банка на 2 года - 20% годовых.

Расчет себестоимости

Расчет затрат на сырье и материалы для «новой» продукции представлены сотрудниками пивного завода ОАО «Псолод» и приведены в Таблице 4.

Плановая себестоимость 1 л пива основана на фактических данных за 2005 год и скорректирована на плановый увеличенный объем производства с учетом следующих замечаний:

•    зарплата основных рабочих является постоянной, то есть не зависит от величины производства;

•  энергопотребление     рассчитано     исходя     из    того,     что     производственное оборудование отнимает 70% общего энергопотребления, а 30% приходится на освещение помещений и вспомогательные процессы;

• постоянные общепроизводственные расходы частично являются переменными величинами (реклама, упаковка), они занимают не более 5%, остальные не меняются при увеличении объема сбыта и производства;

•     налоги напрямую зависят от величины выручки от реализации пива;

•  в себестоимость включена дополнительная амортизация    приобретаемого оборудования. Амортизация определена исходя из стоимости оборудования и сооружений и срока их службы (установка фильтрации - 11 лет, подъемные механизмы на складе - 11 лет, холодильные установки - 10 лет, сооружения склада - 10 лет).

•     Кроме того,  в  себестоимость  включены  проценты  за  пользование  кредитом исходя  из 20% годовых.  Кредит предоставляется  на 2 года, следовательно, проценты за кредит входят в состав себестоимости только в период возврата кредита банку, то есть в течение 2 лет.

Фактическая себестоимость, сложившаяся по итогам 2005 года, плановая себестоимость и их отклонение приведены в Таблице 5.

Таблица 5