Анализ производственно-хозяйственной деятельности порта, страница 9

Среднегодовые значения КЗ:

,

Определить число оборотов КЗ и время оборота КЗ.

где  - время оборота КЗ, дней,

      э – однодневные затраты, тыс.руб.

где  - количество оборотов КЗ, раз.

,

,

,

Вывод: Рассмотрев динамику кредиторской задолженности, видим, что время оборота КЗ уменьшилось на 12,8 дней, а количество оборотов КЗ увеличилось на 4,4 раза.  Это привело к высзобождению оборотных средств в размере 218,36 тыс.руб. Коммерческие кредиты уменьшились на сумму 218,36 тыс.руб.

8.3 Баланс кредиторской и дебиторской задолженностей

Составить баланс ДЗ и КЗ на конец анализируемых лет (таблица 8.3).

Таблица 8.3

Баланс дебиторской и кредиторской задолженностей

Вывод: баланс кредиторской и дебиторской задолженности показывает, что в 2001 году КЗ была больше ДЗ на 41,7% в начале года и в конце года КЗ снизилась до 18,9%, а в 2003 году ДЗ превышает КЗ на 21,8%

.

9 Анализ платежеспособности

9.1 Доля покрытия предстоящих платежей

Определяем сумму первоочередных платежей (текущие обязательства) и сравниваем ее с суммой банковских и кассовых активов (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения), установив процент покрытия предстоящих платежей.

Текущие обязательства:

,

где КЗ – кредиторская задолженность, тыс.руб.;

      ККЗ – краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб.;

      ДБП – доходы будущих периодов, тыс.руб.;

      РПП – резервы предстоящих платежей, тыс.руб.

,

.

Сумма банковских и кассовых активов:

,

где ДС – денежные средства, тыс.руб.;

      КФВЛ – краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.

,

Процент покрытия:

.

,

.

9.2 Анализ ликвидности

Производим перегруппировку статей баланса по степени ликвидности (А1 – А4) и срочности платежей (П1 – П4), рассчитываем структуру.

Таблица 9.2

Анализ ликвидности баланса

Показатель	Динамика по годам, тыс.руб.		Структура по годам, %
	базисный	анализируемый	базисный	анализируемый
Активы
Наиболее ликвидные	1378	2438	14,2	20,4
Быстро реализуемые	2084	3669	21,5	30,7
Медленно реализуемые	640	597	6,6	5,0
Трудно реализуемые	5606	5256	57,7	43,9
Баланс	9708	11960	100,0	100,0
Пассивы
Срочные	2467	2816	26,8	23,6
Краткосрочные	1000	-	10,9	-
Долгосрочные	-	9	-	0,1
Постоянные	5729	9092	62,3	76,3
Баланс	9196	11917	100,0	100,0

Условие абсолютной ликвидности баланса:

А₁≥П₁           А₂≥П₂            А₃≥П₃        А₄≤П₄                                                             

Анализ баланса:

А₁≤П₁           А₂≥П₂            А₃≥П₃        А₄≤П₄                                                             

Вывод: основной удельный вес в структуре активов принадлежит группе труднореализуемых активов, доля которых в 2003 году уменьшилась на 13,8%. В структуре пассивов основное место принадлежит группе постоянных пассивов, куда входят собственные средства, доля которых в 2003 году увеличилась на 14,0%.

Проверка баланса на соответствие нормативным условиям показала, что по балансу не выполняется первое условие. Это говорит о том, что платежеспособность предприятия нарушена, структура баланса не удовлетворительна.