Анализ производственно-хозяйственной деятельности порта, страница 4

4.3 Точка безубыточности и запас прочности

Используя заданные распределения издержек на условно-постоянные и условно-переменные, а также рассчитанные в пункте 3.1 доходы (выручку), определяем точку безубыточности:

,

где В_min – безубыточный объем производства, млн.руб.;

      В – выручка, млн.руб.;

      И_пост, И_перем – условно-постоянные и условно-переменные расходы, млн.руб.

Точка безубыточности для базисного года:

Точка безубыточности для анализируемого года:

На основе сравнения В_min и В_факт определить запас финансовой прочности:

ЗФП для базисного года:

ЗФП для анализируемого года:

Вывод: Результаты расчета точки безубыточности и запаса финансовой прочности порта 2001/03гг. показали общее снижение величины запаса финансовой прочности в анализируемом году  по сравнению с базисным с 3,637 млн. руб. до 2,163 млн. руб. или с 8,0% до 4,2%. Соответственно, возросла величина минимальной выручки, которая необходима для покрытия издержек предприятия, с 41,888 млн. руб. в 2001г. до 48,971 млн. руб. в 2003г. Рекомендуется снизить общий объем выручки на сумму ЗФП или на 2,163 млн. руб.

4.4 Средние удельные затраты

По данным приложений В и Г /1/ определяем рыночный показатель себестоимости по родам грузов и в целом:

Таблица 4.4

Расчет и анализ темпов динамики себестоимости

Определим средние затраты как отношение себестоимости к доходам:

Средние затраты для базисного года:

Средние затраты для анализируемого года:

Вывод: в 2003 году увеличилась себестоимость перевозок грузов на 3,5%. Средние затраты в 2003 году возросли на 2,7 коп./руб.

5 Расчет и анализ прибыли и рентабельности

5.1 Расчет прибыли

Используя данные таблиц 1 и 4 /1/, определяем по заданным годам валовую прибыль, прибыль от продаж, балансовую и чистую прибыль по заданным годам. Результаты расчетов сводим в таблицу 5.1.

Таблица 5.1

Формирование прибыли