Анализ производственно-хозяйственной деятельности порта, страница 5

Показатель, млн.руб.		Год
		2001	2003
1	Выручка	45,525	51,134
2	Себестоимость	35,477	41,231
3	Прибыль валовая	10,049	9,903
4	Коммерческие расходы	-	-
5	Управленческие расходы	7,512	8,315
6	Прибыль от продаж (от реализации)	2,537	1,588
7	Проценты к получению	-	0,223
8	Проценты к уплате	0,074	-
9	Доходы от участия в других организациях	-	0,092
10	Прочие операционные доходы	0,114	0,281
11	Прочие операционные расходы	0,062	0,039
12	Прибыль от операционной деятельности	-0,022	0,557
13	Прочие внереализационные доходы	0,241	0,151
14	Прочие внереализационные расходы	0,391	0,515
15	Прибыль от внереализационной деятельности	-0,150	-0,364
16	Прибыль балансовая (до налогооблажения)	2,365	1,781
17	Налог на прибыль	0,887	0,434
18	Чистая прибыль	1,478	1,347

Расчетные формулы:

П_ВАЛ = В – S, млн.руб.,

где П_ВАЛ – прибыль валовая, млн.руб.;

      В – выручка, млн.руб.;

      S – себестоимость, млн.руб.

П_ПР = П_ВАЛ – К – У, млн.руб.,

где П_ПР – прибыль от продаж (от реализации), млн.руб.;

      К – коммерческие расходы, млн.руб.;

      У – управленческие расходы, млн.руб.

П_БАЛ = П_ПР + П_ОД + П_ВРД, млн.руб.,

где П_БАЛ – прибыль балансовая (до налогообложения), млн.руб.;

      П_ОД – прибыль от операционной деятельности, млн.руб.;

      П_ВРД – прибыль от внереализационной деятельности, млн.руб.

П_Ч = П_ВАЛ – Н, млн.руб.,

где П_Ч – прибыль чистая, млн.руб.;

      Н – налог на прибыль, млн.руб.

5.2 Расчет рентабельности

Рассчитываем рентабельность продаж, общую рентабельность, рентабельность основной деятельности. Результаты расчетов сводим в таблицу 5.2.

Расчетные формулы:

Таблица 5.2

Формирование прибыли

Рентабельность		Год
		2001	2003
- продаж;	RПР	5,6	3,1
- общая;	RОБЩ	5,2	3,5
-основной деятельности.	RОД	7,2	3,9

Вывод: Чистая прибыль в анализируемом году по сравнению с базисным уменьшилась на 8,8%.

По итогам анализа динамики рентабельности наблюдается снижение рентабельности в анализируемом году по сравнению с базисным. Снижение показателя рентабельности продаж произошло, так как рост себестоимости опережает рост доходных ставок.

В анализируемом году отмечается увеличение убытков от внереализационной деятельности. Рентабельность основной деятельности также снизилась в 2003 г. по сравнению с 2001 г. на 3,3%.

В общем можно сказать о том, что произошли ухудшения в деятельности порта.

6 Анализ производительности труда

6.1 Расчет производительности труда

По данным таблицы 1 /1/ определяем производительность труда, как отношение выручки к среднесписочной численности работников (тыс.руб./чел.год), и заносим в таблицу 1.

,

где П_ТР – производительность труда, тыс.руб./чел.год;

      СЧР – среднесписочная численность работников, чел.

,

.

Темпы прироста производительности труда:

- абсолютный ,

- относительный .

Результаты расчета представлены в таблице 1.

6.2 Расчет средней заработной платы

Разделив фонд оплаты труда на среднесписочную численность и 12 месяцев, найдем среднемесячную зарплату.

,

где З_СРМ – среднемесячная зарплата, руб./чел.мес.,

      Ф_ОТР – фонд оплаты труда, млн.руб.

Темп прироста определяем также как в пункте 6.1. Результаты расчета заносим в таблицу 1.

6.3 Сравнение темпов динамики производительности труда и зарплаты

Сопоставив темпы прироста производительности труда и зарплаты, делаем выводы об эффективности производства, даем рекомендации.