Анализ производственно-хозяйственной деятельности порта, страница 8

Вывод: Абсолютный прирост актива составил в 2003 году 2252 тыс.руб. за счет увеличения доли оборотных активов. В структуре актива баланса произошли некоторые изменения: сократилась доля основных средств на 13,5%, снизились запасы на 1,7%, дебиторская задолженность увеличилась на 9,5% и доля денежных средств возросла на 6,2%.

В структуре пассива баланса наибольший удельный вес принадлежит нераспределенной прибыли (капитал и резервы). В целом по пассиву наблюдается снижение краткосрочных пассивов на 14,0% и увеличение капитала и резервов также на 14,0%.

Расчет величины СОС показал, что на начало 2001 года у предприятия был недостаток собственных оборотных средств, и оно работало за счет привлеченного капитала; в конце 2001 году СОС составляли 3%, а в анализируемом 2003 году порт на 57,2% работал за счет собственных оборотных средств.

8 Динамика и структура дебиторской и кредиторской задолженностей

8.1 Анализ дебиторской задолженности

Из приложения Д /1/ определяем абсолютный и относительный прирост дебиторской задолженности (ДЗ).

Таблица 8.1.1

Абсолютный и относительный прирост ДЗ

Определяем долю ДЗ в активах и оборотных средствах.

Таблица 8.1.2

Доля ДЗ в активах и оборотных средствах

Среднегодовые значения ДЗ:

,

Используя данные таблицы 1, рассчитываем время оборота ДЗ и число оборотов ДЗ, а также результат от изменении времени оборота.

где  - время оборота ДЗ,

      в – однодневная выручка, тыс.руб.

где  - количество оборотов ДЗ, раз.

,

,

,

,

Вывод: Анализ динамики дебиторской задолженности показал, что время оборота ДЗ увеличилось на 1,6 дня и число оборотов ДЗ уменьшилось на 1,3 раза. Это привело к замедлению оборачиваемости собственных средств.

8.2 Анализ кредиторской задолженности

По приложению Е считаем абсолютный и относительный прирост кредиторской задолженности (КЗ), структуру КЗ и ее долю в балансе и краткосрочных пассивах.

Таблица 8.2.1

Абсолютный и относительный прирост КЗ

Таблица 8.1.2

Доля КЗ в балансе и краткосрочных пассивах

Таблица 8.1.3

Структура и прирост КЗ

КЗ	Динамика КЗ, тыс.руб.		Изменения		Структура, в %
	2001 к.г.	2003 к.г.	абс., тыс.т	относ., в %	2001	2003
поставщикам и подрядчикам	254	534	280	110,2	10,3	19,0
по оплате труда	1298	1414	116	8,9	52,6	50,2
внебюджетным фондам	519	83	-436	-84,0	21,0	2,9
бюджету	291	685	394	135,4	11,8	24,3
авансы полученные	15	-	-15	-100,0	0,6	-
прочим кредиторам	90	100	10	11,1	3,6	3,6
Итого	2467	2816	349	14,1	100,0	100,0