Анализ производственно-хозяйственной деятельности одного из дочерних подразделений Восточного порта, страница 9

Среднегодовые значения КЗ рассчитывается по формуле:

,

Определяем число оборотов КЗ и время оборота КЗ по формуле:

где  - время оборота КЗ, дней,

       э – однодневные затраты, тыс.руб.

где  - количество оборотов КЗ, раз.

,

,

,

Вывод: рассмотрев динамику кредиторской задолженности, видим, что время оборота КЗ уменьшилось на 11,2 дня, а количество оборотов КЗ увеличилось на 3,4 раза.  Это привело к уменьшению коммерческого кредита на 188,7 тыс.руб.

8.3 Баланс кредиторской и дебиторской задолженностей

Составить баланс ДЗ и КЗ на конец анализируемых лет (таблица 8.3)

Таблица 8.3 – Баланс дебиторской и кредиторской задолженностей

Показатель	1 г.		4 г.		Показатель	1 г.		4 г.
	н.г.	к.г.	н.г.	к.г.		н.г.	к.г.	н.г.	к.г.
ДЗ	3100	2000	3601	3300	КЗ	5313	2467	2816	5802
Сальдо	2213	467	-	2502	Сальдо	-	-	785	-
Итого	5313	2467	3601	5802	Итого	5313	2467	3601	5802
% сальдо к итогу	41,7	18,9	-	43,1	% сальдо к итогу	-	-	21,8	-

Вывод: баланс кредиторской и дебиторской задолженности показывает, что в 4 году КЗ была меньше ДЗ на 21,8% в начале года. В начале 1 года на 41,7%, в конце 1 года на 18,9% и в конце 4 года на 43,1% ДЗ была меньше КЗ.

9 Анализ платежеспособности

9.1 Доля покрытия предстоящих платежей

Определяем сумму первоочередных платежей (текущие обязательства) и сравниваем ее с суммой банковских и кассовых активов (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения), установив процент покрытия предстоящих платежей.

Текущие обязательства:

,

где КЗ – кредиторская задолженность, тыс.руб.;

      ККЗ – краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб.;

      ДБП – доходы будущих периодов, тыс.руб.;

      РПП – резервы предстоящих платежей, тыс.руб.

,

Сумма банковских и кассовых активов:

,

где ДС – денежные средства, тыс.руб.;

      КФВ – краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.

,

Процент покрытия:

.

,

.

9.2 Анализ ликвидности

Таблица 9.2 – Анализ ликвидности баланса

Показатель	Динамика по годам, тыс.руб.		Структура по годам, %
	01	04	01	04
Активы
Наиболее ликвидные	866	1300	9,4	9,4
Быстро реализуемые	2084	3389	22,7	24,5
Медленно реализуемые	640	780	7,0	5,6
Трудно реализуемые	5606	8369	60,9	60,5
Баланс	9196	13838	100,0	100,0
Пассивы
Срочные	2467	5802	26,8	41,9
Краткосрочные	1000	724	10,9	5,2
Долгосрочные	-	12	-	0,1
Постоянные	5729	7300	62,3	52,8
Баланс	9196	13838	100,0	100,0

Условие абсолютной ликвидности баланса:

А₁≥П₁           А₂≥П₂            А₃≥П₃        А₄≤П₄                                                            

Анализ баланса:

Для 1-го года:                                                          

А₁<П₁           А₂>П₂            А₃>П₃        А₄>П₄  

Для 4-го года:

А₁<П₁           А₂>П₂            А₃>П₃        А₄>П₄                                                 

Вывод: основной удельный вес в структуре активов принадлежит группе труднореализуемых активов, доля которых в 4 году уменьшилась на 0,4%, а доля быстрореализуемых активов увеличилась на 1,8%. В структуре пассивов основное место принадлежит группе постоянных и срочных пассивов, доля постоянных в 4 году сократилась на 9,5%, а срочных возросла на 15,1%.