Анализ производственно-хозяйственной деятельности одного из дочерних подразделений Восточного порта, страница 4

4.2. Динамика и структура расходов

Расчеты абсолютных и относительных изменений эксплуатационных расходов (себестоимости)  и их структура за анализируемые годы представлены в таблице 4.2.

Таблица 4.2 –  Динамика и структура расходов                                                         

Статья затрат

Расходы, тыс.руб.

Изменение эксплуатационных расходов

Структура расходов

1

4

Абсолют., %

Относит., тыс.руб

1

4

Материальные затраты

7417,0

9458,0

2041,0

27,5

17,4

14,9

Оплата труда

21630,0

31555,0

9925,0

45,9

50,5

49,8

ЕСН

7844,0

10730,0

2886,0

36,8

18,3

16,9

Амортизация

810,0

1042,0

232,0

28,6

1,9

1,7

Прочие затраты

5110,0

10579,0

5469,0

107,0

11,9

16,7

Итого, в т.ч.

42811,0

63364,0

20553,0

48,0

100,0

100,0

Условно-постоянные

31252,0

45305,0

14053,0

45,0

73,0

71,5

Условно-переменные

11559,0

18059,0

6500,0

56,2

27,0

28,5

4.3 Точка безубыточности и запас прочности

,

где  - безубыточный объем производства, млн. руб.;

       В – выручка, млн. руб.

      ,- условно-постоянные и условно-переменные расходы, млн.руб.

За 1 год:

тыс.руб.,

За 4 год:

тыс.руб.

Запас финансовой прочности:

, млн.руб.,

, %.

За 1 год:

,

.

За 4 год:

,

.

Вывод: результаты расчета точки безубыточности и запаса финансовой прочности порта за 1 и 4 гг. показали общее незначительное увеличение величины запаса финансовой прочности в анализируемом году  по сравнению с базисным с 2119,6 тыс. руб. до 3176 тыс. руб. или с 4,78% до 4,84%. Соответственно, возросла величина минимальной выручки, которая необходима для покрытия издержек предприятия, с 42258,7 тыс. руб. в 1 году до 62490,5 тыс. руб. в 4 году.

4.4 Средние удельные затраты

, коп./руб.

где i – род груза;

       - полные удельные затраты, руб./т.;

       - частные доходные ставки, руб./т.

          Расчет рыночного показателя себестоимости по родам грузов и в целом представлены в таблице 4.3.

Таблица 4.3 – Рыночный показатель себестоимости по родам грузов и в целом

Род груза

Доходные ставки по перегр. работам

Удельные расходы по перегр. работам

Рыночный показатель себестоимости, коп./руб.

1

4

1

4

1

4

Лес круглый

147,7

139,2

119,9

108,2

81

78

Пиломатериалы

375,0

472,0

290,0

378,0

77

80

Металлолом

197,0

246,5

148,0

200,0

75

81

Контейнеры груженные

94,0

118,0

71,0

95,6

76

81

Контейнеры порожние

94,0

-

65,0

-

69

-

Уголь

-

147,0

-

160,0

-

109

Клинкер

-

137,7

-

117,0

-

85

Металлогрузы

-

261,8

-

204,2

-

80

Прочие грузы

566,0

720,0

435,8

597,6

77

83

Итого

-

-

-

-

77,8

80,6

Средние затраты:

, коп./руб

1 год:

.

4 год:

.

Вывод: в 4 году увеличилась себестоимость перевозок грузов на 3,6%, средние затраты увеличились на 2,8 коп./руб..

5 Расчет и анализ прибыли и рентабельности

5.1 Расчет прибыли

Расчет прибыли представлен в таблице 5.1.

Таблица 5.1 –  Формирование прибыли, тыс.руб.