Анализ финансовых результатов ОАО "Полоцк-Стекловолокно", страница 3

Т.е. при неизменных остальных факторах, сумма прибыли в 2003 должна была бы составить за счет увеличения объема реализованной продукции:

П_усл1= 12256×1,0521=12895 млн.руб.

Затем следует определить сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при базовом уровне себестоимости и базовом уровне цен по формуле (7.9):

                        П_усл2 = ∑(VРП_i1×Ц_i0) −∑( VРП_i1×С_i0) = В_усл - З_усл, (7.9)

где  П_усл2 – сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, млн. руб.;

VРП_i1 - фактический объем реализации i-ого вида продукции, т;

Ц_i0 – базовый уровень цен, млн. руб.;

С_i0 - базовый уровень себестоимости, млн. руб.

П_усл2= 56954– 47209= 9745 млн. руб.

Кроме того, необходимо рассчитать сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при базовом уровне себестоимости продукции. Для этого необходимо от фактической выручки вычесть условную сумму затрат, т.е. провести расчет по формуле (7.10):

                         П_усл3 = ∑(VРП_i1×Ц_i1) −∑( VРП_i1×С_i0) = В₁ - З_усл,                                                                        (7.10)

где П_усл3 - прибыль предприятия при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при базовом уровне себестоимости продукции, млн. руб.;

Ц_i1  - фактический уровень цен, млн. руб.

П_усл3 = 72958 – 47209 = 25749 млн. руб.

Полученные данные обобщим в виде табл. 7.3.

Таблица 7.3

Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции

По данным табл. 7.3 можно установить, как изменялась общая сумма прибыли, в том числе за счет каждого фактора.

Определим общее изменение прибыли по формуле (7.11):

                                                   ∆П_общ = П₁ - П₀,                         (7.11)

где ∆П_общ – общее  изменение суммы прибыли, млн. руб.;

П₁ – прибыль в отчетном периоде, млн. руб.

П₀ – прибыль в базовом периоде, млн. руб.

∆П_общ =12483 – 12256 = +227 млн. руб.

Изменение суммы прибыли за счет:

- объема реализации продукции рассчитывается по формуле (7.12):

                                                  ∆П_vрп = П_усл1 - П₀,                        (7.12)

где ∆П_vрп - изменение суммы прибыли за счет изменения объема реализации продукции, млн. руб.;

∆П_vрп = 12895 - 12256 = +639 млн. руб.

- структуры товарной продукции рассчитывается по формуле (7.13):

                                                ∆П_стр = П_усл2 – П_усл1,                      (7.13)

где ∆П_стр - изменение суммы прибыли за счет изменения структуры товарной продукции, млн. руб.;

∆П_стр = 9745 - 12895 = -3150 млн.руб.

- средних цен реализации рассчитывается по формуле (7.14):

                                                 ∆П_ц = П_усл3 – П_усл2,                       (7.14)

где ∆П_ц - изменение суммы прибыли за счет изменения средних цен реализации, млн. руб.;

∆П_ц = 25749 - 9745 = +16004 млн. руб.

- себестоимости реализованной продукции рассчитывается по формуле (7.15):

                                                   ∆П_с = П₁ – П_усл3,                         (7.15)