Анализ основных направлений в финансово-хозяйственной деятельности мебельной фабрики ФГУП КнААПО, страница 13

Из таблицы 12 (стр. 56) следует, что:

Увеличение сумм расходов по статьям «Амортизация оборудования» и «Амортизация зданий» произошло из-за передачи в 2000 г.  КнААПО  здания и оборудования на баланс Мебельной фабрики.

Рост накладных расходов по статьям «Эксплуатация оборудования», «Текущий ремонт оборудования», «Внутризаводское перемещение грузов», «Износ МБП цеха» и «Топливо и энергия на тех. нужды»  произошел из-за увеличения объемов производства в 2000 г по сравнению с 1999 г.

Увеличение затрат по статье  «Заработная  плата административно управленческого и прочего персонала»  произошло из-за индексации оплаты труда трудящихся по решению администрации предприятия и выплат единовременного вознаграждения за работу по контракту для инозаказчика.

Следует обратить особое внимание на рост  затрат по таким статьям как: «Содержание зданий», «Текущий ремонт зданий» и «Капитальный ремонт зданий».  Увеличение расходов по ним произошло из-за  физического износа зданий, из-за низкого качества выполняемых ремонтных  работ. Необоснованным было отнесение  затрат по капитальному ремонту крыш зданий в 2000 г., т.к. подобные работы в полном объеме, согласно акта приемки выполненных строительно-монтажных работ, были выполнены в 1999 г.

Расходы на охрану труда за год составили  20  тыс. р. На предприятии разработан план мероприятий на 2000г по соблюдению правил техники безопасности, однако в ходе проведения анализа деятельности фабрики при посещении производственных участков отмечалось нарушение правил – первичная сортировка пиломатериалов без рукавиц, работа  с применением лакокрасочных материалов без средств индивидуальной защиты.

Как недостаток в деятельности подразделения следует отметить наличие производственных травм (6 случаев) и выплаты компенсационных пособий работникам в размере 13,0 тыс. р. за год.

Увеличение сумм непроизводительных расходов произошло в результате потерь от простоя, которые понесла Мебельная фабрика из-за аварии на подстанции, от недоиспользования  деталей и узлов устаревших конструкций, а так же инструментов и приспособлений вследствие  завышенного и некомплектного запуска.

Увеличение расходов по статье «Прочие расходы» произошло из-за увеличения объема отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, использования транспорта сторонней организации для транспортировки груза, увеличилось количество командировок административно – управленческого аппарата, а также междугородних переговоров. В 2000 г. Мебельной фабрикой было приобретено большое количество канцелярских и чертежных принадлежностей и пр.

Увеличение расходов на подготовку кадров произошло вследствие оплаты за обучение  в высшем учебном заведении работника цеха.

 Стоимость накладных расходов изменялась в течение года незначительно,  и их уровень по отношению к основной ЗПЛ зависел в основном от количества отработанных нормо-часов  и ЗПЛ основных производственных рабочих.

В таблице 13 представлено изменение фактического уровня накладных расходов по периодам года в сравнении с плановыми показателями:     

          Таблица 13

Плановый и фактический процент накладных расходов (% к основной зарплате)