Экономика и менеджмент \ Экономический анализ

Аналіз обсягу випуску і реалізації продукції, страница 2

Тобто продукція, яка вироблена поза планом, або непередбачена планом не зараховується у виконання плану з асортименту.

Основні фактори, які впливають на виконання плану з асортименту

Зовнішні

Внутрішні

· Порушення з боку постачальників договорів постачання окремих видів сировини, матеріалів, напівфабрикатів

· Різке подорожчання вартості окремих матеріальних ресурсів

· Зміна кон'юнктури товарного ринку, попиту на окремі види продукції підприємства

· Нестача фінансових ресурсів для закупівлі визначених видів матеріалів

· Неправильна організація матеріально-технічного постачання, недоліки в організації виробництва

· Вихід з ладу устаткування, на якому виконуються роботи з випуску окремих виробів

Оцінка виконання плану за обсягом завершується факторним аналізом. На обсяг товарного випуску у вартісному виразі впливає зміна обсягу виробництва у натуральному виразі та зміна оптових цін на продукцію. Факторний аналіз можливо виконати за будь яким методом, у наших розрахунках ми скористуємось методом ланцюгових підстановок. Вплив зміни обсягу визначається:

вплив зміни цін на продукцію визначається:

Перевірка:

Виконаємо аналіз виконання плану за обсягом та асортиментом, факторний аналіз обсягу товарного випуску за вихідними даними таблиці 5.1

Таблиця 5.1 – Аналіз змін обсягу виробництва та цін на продукцію

Наймену-вання виробу

Обсяг виробництва,

шт.

Абсолют-

не відхи-

лення,

(+,-),шт.

Оптова ціна , грн.

Абсолют-не відхи-

лення,

(+,-), грн.

За

планом

Фактич-но

За планом

Фактич-

но

А

300

200

400

380

190

360

-10

-40

12,5

30,5

0,5

-0,5

Таблиця 5.2 – Аналіз виконання плану за обсягом та асортиментом.

Найменування

виробу

Товарний випуск ,

тис. грн.

Виконан- ня плану

за обсягом,

(%)

Обсяг випуску товарної

продукції, зарахований у

виконання плану з асор-

тименту, тис. грн.

За пла-

ном

За плановими цінами та фактичним об-

сягом виробництва

А

Б

14,4

18,24

5,7

4,5

126,6

14,4

5,7

4,5

Усього

25,4

28,44

111,9

24,6

З таблиці 5.2 ми бачимо, що план з обсягу виробництва перевиконано на 11,9 %. План з асортименту не виконано, оскільки продукції Б та С вироблено менше, ніж заплановано, відповідно на 5 % та 10 %. Виконання плану з асортименту за методом найменшого відсотка складає 90 %. За методом середнього відсотка – 96,85 %:

Факторний аналіз обсягу товарного випуску виконаємо у таблиці 5.3

Таблиця 5.3 – Факторний аналіз обсягу товарного випуску.

Найме- нуван- ня ви- робу	Товарний випуск, тис. грн.			Абсолютне відхилення фактичного обсягу товарного випуску від планового				Структура товарного випуску, %
	За пла ном	За планови- ми цінами та фактич- ним обся- гом вироб-ництва	Фак- тич-но					Структура товарного випуску, %
				Усьо- го		У т.ч. за рахунок зміни		За пла- ном	Фак тич- но
				Усьо- го		обсягу випуску	оптових цін	За пла- ном	Фак тич- но
1	2	3	4	5		6	7	8	9
А В С	14,4 6 5	18,24 5,7 4,5	19 5,795 4,32		4,6 -0,205 -0,68	3,84 -0,3 -0,5	0,76 0,095 -0,18	56,7 23,6 19,7	65,3 19,9 14,8
Усього	25,4	28,44	29,175		3,715	3,04	0,675	100	100

1 2 3 4 5 6 7 8

Скачать файл