Планирование бюджета продаж. Составление бюджета коммерческих расходов, страница 5

3 Составление бюджета коммерческих расходов

Бюджет коммерческих- расходов составляется в таблице 9.

Таблица 8 – Исходные данные к расчету задания №3 «Бюджет коммерческих расходов

Наименование	Вариант 18
Комиссионные по видам работ, %	Ежемесячно
- доставка собственным транспортом, %	2
- премиальные, %	2
- прочие переменные, %	0,7
- Постоянные коммерческие расходы, тыс.руб.	44
в том числе: - оклады торговых агентов	15
- командировочные	20
- прочие	9
Амортизация, тыс.руб.	6

Методика расчета таблицы:

1        Первая строка таблицы 9 заполняется по таблице 5.

2   Для расчёта коммерческих расходов заданы нормативы в процентах от объёма продаж. Коммерческие расходы рассчитываются в стоимостном выражении и вписываются в таблицу 9.

Суммарная ставка переменных коммерческий расходов равна 2+2+0,7=4,7, таким образом, планируемые переменные коммерческие расходы можно посчитать следующим образом:

Январь: 38588,24 х 4,7% = 1813,64 тыс.руб,

Февраль: 38371,6 х 4,7% = 1803,46 тыс.руб.

Март: 36720,45 х 4,7% = 1725,86 тыс.руб.

3   Планируемые постоянные коммерческие расходы заданы фиксированной суммой на начало января, в том числе по элементам. Расчёты плана на другие месяцы выполняются с учётом ожидаемой инфляции:

Р_ком1 = Р_ком^нм х I_инф¹                                                           (6)

Р_ком2 = Р_ком1 х I_инф² или Р_ком2 = Р_ком^нм х I_инф²

где Р _{ком 1}; Р _{ком 2} - расходы коммерческие на конец января и февраля, руб;

I_инф - индекс инфляции на соответствующий месяц.

Оплата торговых агентов:

Р_янв = 15 тыс.руб,

Р_февр = 15 х 1,007 = 15,1 тыс.руб,

Р_март= 15,1 х 1,007 = 15,21 тыс.руб.

Командировочные расходы:

Р_янв = 20 тыс.руб,

Р_февр = 20 х 1,007 = 20,14 тыс.руб.,

Р_март = 20,14 х 1,007 = 20,28 тыс.руб.

Прочие постоянные расходы :

Р_янв = 9 тыс.руб,

Р_февр =9 х 1,007 = 9,063 тыс.руб.,

Р_март = 9,063 х 1,007 = 9,12 тыс.руб.

4  Общие планируемые коммерческие расходы определяются как сумма переменных и постоянных расходов.

5   Из общих планируемых коммерческих расходов следует вычесть амортизационные отчисления, так как они не являются затратами текущего периода.

6  Определяется сумма к выплате по коммерческим расходам как разность между общими планируемыми коммерческими расходами и амортизационными отчислениями.

Январь: 1857,64-6=1851,64 тыс.руб.

Февраль: 1847,7-6=1841,7  тыс.руб.

Март: 1770,4-6=1764,4 тыс.руб

7  Результаты расчётов сводятся в таблицу 9 и подводятся итоги на плановый год.

Бюджет коммерческих расходов на плановый год.

Наименование	Предплановый год (факт)	Месяц планового года												План года
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Запланированные продажи, тыс.руб.	324000	38588,24	38371,61	36720,46	35949,2	38064,74	37288,45	41203,61	38668,8	43198,66	44573,3	42131,9	41812,5	476571,54
Ставки переменных коммерческих расходов на 1 руб.продаж, %:
Доставка собственным транспортом, %	2	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0
Премиальные	2	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0
Прочие переменные расходы	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7
Итого планируемые переменные коммерческие расходы	15228,00	1813,65	1803,47	1725,86	1689,61	1789,04	1752,56	1936,57	1817,43	2030,34	2094,94	1980,20	1965,19	22398,86
Планируемые постоянные коммерческие расходы, тыс.руб. в том числе	524,33	44,00	44,31	44,62	44,93	45,24	45,56	45,88	46,20	46,53	46,85	47,18	47,51	548,81
реклама и продвижение товара	0
маркетинг	0
оклады торговых агентов	178,75	15,00	15,11	15,21	15,32	15,42	15,53	15,64	15,75	15,86	15,97	16,08	16,20	187,09
коммандировочные расходы	238,33	20,00	20,14	20,28	20,42	20,57	20,71	20,85	21,00	21,15	21,30	21,44	21,60	249,46
прочие постоянные расходы	107,25	9,00	9,06	9,13	9,19	9,25	9,32	9,38	9,45	9,52	9,58	9,65	9,72	112,26
Итого планируемые  коммерческие расходы тыс. руб	15752,33	1857,65	1847,77	1770,48	1734,54	1834,29	1798,12	1982,45	1863,64	2076,86	2141,80	2027,38	2012,70	22947,67
Амортизация тыс.руб	72,00	6,00	6,00	6,00	6,00	6,00	6,00	6,00	6,00	6,00	6,00	6,00	6,00	72,00
Итого к выплате по коммерческим расходам, тыс.руб	323928,00	1851,65	1841,77	1764,48	1728,54	1828,29	1792,12	1976,45	1857,64	2070,86	2135,80	2021,38	2006,70	22875,67