Экономика и менеджмент \ Инновационно-инвестиционный менеджмент

Планирование бюджета продаж. Составление бюджета коммерческих расходов, страница 3

ПМ и спрос, ед

32,5

31,5

30,5

29,5

27,5

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12месяцы

Рисунок 3 - Динамика спроса и предложения продукта В

На складе остался запас – 16,5тыс.ед.

Для товаров Б и В цены и запланированный объем продаж рассчитывается аналогично как и для товара А.

6 Подводятся итоги по стоимости объёма продаж в целом по предприятию.

Итого продаж_янв = 26403,5+7653,2+4531,5=45534,1 тыс.руб.,

Итого продаж_февр = 26588,4+7098,3+4684,9=45278,5тыс.руб,,

Итого продаж_март=23894,8+8169,2+4656,4=4330,1 тыс.руб.

7 В заключении определяются плановые итоги за год. Стоит отметить, что цены не суммируются по месяцам планового года, а выводятся расчетом путем деления объема продаж по соответствующему виду продукции в стоимостном выражении на объем продаж в натуральных единицах.

Например для продукции А:

Ц _планА = 324014 : 515,7 = 628,3 руб.

Ц _планБ =95612,5: 91,2 = 1048,4 руб.

Ц _планВ = 56945,1 : 362,7= 157руб.

Выводы по динамике основных плановых показателей в 2012г. по сравнению с фактом 2011г.:

- запланированные продажи по продукции типов А и Б возросли, а по типу продукции В упали:

∆ЗПА = 515,7 / 360 × 100% - 100% = 43,3%;

∆ЗПБ = 91,2 / 30 × 100% - 100% = 52 %;

∆ЗПВ = 362,7 / 520 × 100% - 100% = - 30,3 %.

Цена за единицу продукции всех типов возросла на 5%:

∆ЦА = 628,3 / 600 × 100% - 100% = 4,7 %

∆ЦБ = 1048,4 / 1000 × 100% - 100% = 4,8 %

∆ЦВ = 157 / 150 × 100% - 100% = 4,7 %;

- величина планируемого объема продаж возросла по сравнению с 2011 г. на 47,08 %:

∆П = 32400 тыс.руб / 476571,5 тыс.руб. × 100% - 100% = 47,08 %

Несмотря на то, что запланированные продажи по продукции вида В упали, величина планируемого объема продаж в целом по итогам года возросла на 47,08 %.

Бюджет продаж на плановый год

Наименование	Факт 2011	Месяц планового года												План 2012
Наименование	Факт 2011	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	План 2012
Запланированные продажи тыс.ед
Прод.А	360	43,7	43,7	39	39	42	42	47,8	43,7	43,7	43,7	43,7	43,7	515,7
Прод.Б	30	7,6	7	8	7	7	6	6	6	10	11	8	7,6	91,2
Прод.В	520	30	30,8	30,4	30,4	30,4	30,4	30,4	29	29	29	32	30,9	362,7
Цена за единицу продукции, руб.
Прод.А	600,0	604,2	608,4	612,7	617,0	621,3	625,6	630,0	634,4	638,9	643,3	647,9	652,4	628,3
Прод.Б	1000,0	1007,0	1014,0	1021,1	1028,3	1035,5	1042,7	1050,0	1057,4	1064,8	1072,2	1079,8	1087,3	1048,4
Прод.В	150,0	151,1	152,1	153,2	154,2	155,3	156,4	157,5	158,6	159,7	160,8	162,0	163,1	157,0
Запланированные продажи, тыс.руб.
Прод.А	216000,0	26403,5	26588,4	23894,8	24062,1	26094,4	26277,1	30115,2	27724,8	27918,9	28114,3	28311,1	28509,3	324014,0
Прод.Б	30000,0	7653,2	7098,3	8169,2	7198,1	7248,5	6256,5	6300,2	6344,3	10647,9	11794,7	8638,0	8263,6	95612,5
Прод.В	78000,0	4531,5	4684,9	4656,4	4689,0	4721,9	4754,9	4788,2	4599,7	4631,9	4664,3	5182,8	5039,7	56945,1
Итого продажи.тыс.руб.	324000,0	38588,2	38371,6	36720,5	35949,2	38064,7	37288,5	41203,6	38668,8	43198,7	44573,3	42131,9	41812,5	476571,5
Всего продаж с НДС тыс.руб.	382320,0	45534,1	45278,5	43330,1	42420,1	44916,4	44000,4	48620,3	45629,2	50974,4	52596,5	49715,7	49338,8	562354,4

1 2 3 4 5 6

Скачать файл