Все нарушения при работе с ккт и их обложение
штрафами по статье 14.5 кодекса об адм. правонарушениях. Перечислены в постановлении
пленума высшего арбитражного суда от 31.07.03 №16.
Аудитор проверяет имеется ли ккт, Соблюдается
ли порядок её регистрации в налоговой, соответствует ли ккт гос реестру.
Техника не может использоваться более 7 лет.
Проверяется правильность ведения книги кассира
операциониста.
При заполнении этой книги обращают внимание на
обоснованность возврата по чекам и применение пластиковых карточек.
Выборочно проверяется правильность расчета и
оприходовании выручки (сопоставление z- отчетов).
Проверяется правильность учета с пластиковыми
карточками.
Проверяется отражение получения наличной
валюты.
Проверяется правильность учета денежных
документов.
По итогам проверки группируются выявленные
ошибки и искажения с позиции пбу 1/23 «движение ден средств»
Штрафные санкции – ст 15.1 кодекс адм
правонар. Должн. лица -4-5 тр, юр лиц – 40 – 50 тр.
2 Операции по расчетным счетам
Нормативка: Приказ цб от 3.10.08 №2н «О
безналичных расчетов в рф»
Инфо база: ведомости 51, 52, выписки банка с
первичкой.
Проверка по направлениям:
- выясняют сколько текущих или расчетных
счетов имеет учреждениях банка, все ли они открыты с разрешения налоговой,
имеются ли фактически недействующие счета.
- По каждому счету проверяется соответствие
остатков по выпискам и по данным бу.
- Проверяется соответствие сумм указанных в
выписках с первичкой.
- Формальная проверка правильности оформления
платежек. Особое внимание на назначение платежа.
- Проверяется увязка 51 и52 счетов при
приобретении и продаже валюты
3 Аудит операций по валютным счетам
Нормативка:
- закон о валютном регулировании и вал
контроле
- нк гл ред 21. 19.07.11
- пбу 3
Инфобаза: ведомости по 52 счетам, выписки
банка по счетам, первичка к выпискам, контракты, паспорта сделок, гтд итп.
Программа:
- Проверяется количество открытых вал счетов
на территории РФ и за её пределами.
- Проверяется переоценка вал счетов в
соответствии с пбу 3.
- Проверяется соблюдение порядка проведения
вал операций. Проверка идет по сумме в валюте, по дате признания доходов в
соответствии с договором, по курсу валюты на дату признания выручки.
Платежки должны имеет официальный русский перевод, торгово-промышленной
палаты.
- Проверяется наличие комплекта документов,
подтверждающих данные операции и обоснованность их отражения в бу.
- По операциям связанным с экспортом
проверяется соблюдение условий контракта, паспорт сделки, соблюдение
сроков преставления доков подтверждающих таможенный режим экспорта, для 0
ставки по НДС.
- По операциям импорта проверяется наличие
контракта соблюдение условий контракта, оформление паспорта сделки,
приобретение валюты для осущ-я операции.
- Проверяется соблюдение требований ЦБ о
валютном учете и отчетности вал операций.
Цб требует ведение журнала учета вал.
Операций, ежеквартальную подачу сведений о вал операциях с разбивкой по
направлениям ()
- Правила переоценки.
АУДИТ ФИН ВЛОЖЕНИЙ
Нормативка:
Инфобаза: договора на приобретение цбг,
протоколы собраний учредителей, информация о котировке цбг, 58сч.
В балансе в дс в 1й раздел, кс во 2й.
Программа проверки:
- Выясняется наличие фин вложений по балансу и
просматриваются в динамике.
- По балансу фин вложения по первоначальной
оценке. Вкл: покупная стоимость, суммы оплачиваемые за информационные и
консультационные услуги, Иные затраты, включая вознаграждение
лицу-посреднику.
- Проверяется правильность последующей оценки
фин вложений. Для целей последующей оценки фин вложения делятся на:
- Фин вложения по которым можно определить
рын стоимость
- Не определяется
В учетной политике следует определить как
часто формируется последующая оценка.
