он должен разделяться на оптовые издержки, издержки розницы, и разделяемые.
Издержки распределяются пропорционально выручке за налоговый период.
порядок распределения закрепляется в учетной политике.
Для проверки правильности формирования разделяют форму 2 по опту, рознице и по группам товаров по НДС (составляют табличку).
1 Документальное оформление трудовых отношений
2 аудит отчислений по зп
3 аудит удержаний по зп
4 аудит расчетов с пенсионным фондом, фсс и фомс.
Нормативка: ТК, НК, гл 23,25, фз о пенсионном фонде, о соц страховании.
Инфобаза: сч 70, карточки лицевых счетов, коллективный договор, премиальное положение, приказы по кадрам, РПВ.
Штатные сотрудники: заявление о приеме на работу, приказ о приеме на работу, трудовая книжка.
Работники по совместительству: заявление, приказ.
По договору подряда: договор, (в котором определяется объем работ)
Если табельный учет ведется то среднесписочная численность ведется исходя из табеля.
Регистрация в миграционной службе, особые условия для высококвалицированных работников.
2) проверка расчетов среднесписочной численности (не для всех организаций, а для субъектов малого предпринимательства (<100 человек), для предприятий, имеющих в своем составе пенсионеров или инвалидов, предприятия на специальных налоговых режимах)
Расчет должен осуществляться в соответствии «порядка заполнения сведений о численности работников, использования рабочего времени» утвержденного приказом Росстата номер 278 от 12.11.08 в редакции 20.04.09.
Начиная с отчетности за 2007 год предприятие обязано подавать сведения о численности персонала в органы статистики и Инспекция Федеральной Налоговой Службы.
Как правило, аудит осуществляется выборочно по группам персонала предприятия. Дальше выясняем принятую систему оплаты труда (повременная, сдельная, премиальная и т.д.), порядок начисления премий.
Начисления проверяются по следующим направлениям на основе РПВ:
1) ФИО – сверяется с данными отдела кадров
2) оклад работника – сверяется со штатным расписанием
3) сдельный заработок – сверяется с первичными документами, подтверждающими объемы выполненных работ и действующие сдельные расценки
4) надбавки за вечерние и ночные часы, оплата сверхурочных – в соответствии с требованиями ТК
В базу по ПФ включаются:
не включается: мат помощь и мат выгода (за исключением % по заемным средствам.)
Проверяется правильность применения ставок по налогам. В 2011г:
пф -26%
фсс -2.9 %
тфом, ффомс – 5,1%
Максимум – 463000.
при Енвд и усн на сумму взносов в пф и фсс уменьшают сумму начисленного енвд и единого налога по упрощенке но не > 50 %.
Проверяют своевременность перечисления ден средств в фсс. Должны быть перечислены до 15 числа след. месяца. Суммы должны поступить.
С 2011г сведения о персонифицированном учете подаются ежеквартально. сведения о персонифицированном учете должны быть сданы не позднее 15 числа 2го месяца после отчетного периода.
Проверка отчислений в фсс по несчастным случаям и проф. заболеваниям.
Налоговая база формируется аналогично пф. проверяется отнесение данной организации к классу профессионального риска. фз №125 от 24.07.98г «об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве».
Торговля – 0,2%, Авиа – 14%
Если у организации несколько видов деятельности, то класс профессионального риска и тариф принимаются по деятельности, занимающей наибольший удельный вес.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.