Контроллинг и его функция. Балансовая модель анализа и оценки финансового состояния предприятия. Оценка платежеспособности (ликвидности) предприятия. Анализ и оценка прибыли

Контроллинг – часть системы управления предприятием и советник руководителя.

Функция контроллинга изначально состоит в информационном обеспечении и поддержке руководителя предприятия, деятельность которого сориентирована на конечный результат (прибыль).

Контролинг при этом рассматривается не только как функция управления, но и как определенная концепция руководства предприятием, ориентированная на его долговременное и эффективное функционирование в постоянно меняющихся хозяйственных условиях.

Контроллер  изучает процессы на предприятии, выявляет слабые места, проводит сравнение запланированных показателей с фактическими и анализирует причины отклонений, а также предлагает меры по приспособлению. В его деятельности преобладают элементы планирования на основе знаний процессов на предприятии  и его внешней среды, а также информационных технологий.

Поэтому в работе по контроллингу можно выделить два аспекта:

Первый из них связан с учетом, обеспечением, подготовкой, анализом,       оценкой и контролем экономической информации, необходимой для    принятия решений;

Второй связан с методом и техникой обработки информации

(информационными технологиями ).

Для выполнения задач управления предприятием С/т определена система целей. Высшая цель – повышение эффективности предприятия – это многозначный критерий как понятие экономического поведения. Он включает прибыльность, производительность, качество, результативность, техническую эффективность ( ресурсоемкость и др ).

Далее после выбора последовательности целей надо выбрать средства, т.е. определить иерархию показателей, далее определяются мероприятия для реализации целей.

Для подготовки управленческой информации контроллинг использует также различные технологии анализа, прогноза, планирования и контроля. Главная цель анализа предприятия состоит в оценке его доходности и финансового положения, которые позволяют судить о возможности его развития.

Исходя из главных целей прибыли и ликвидности  предлагается на уровне всего предприятия для анализа и управления использовать балансовую модель анализа и оценки финансово – экономического положения и  матричную модель анализа и оценки его производительно – хозяйственной деятельности

Балансовая модель анализа и оценки финансового

состояния предприятия.

Баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках – это два документа: формы финансовой отчетности предприятия.

Задачи анализа баланса: получение представления о результатах деятельности предприятия за отчетный период

Технология: агрегирование статей баланса для получения используемых при анализе показателей ( расшифровать информацию, содержащуюся в блоках и разложить на составляющие, структурировать ее в соответствии с  потребностью руководителя, подготовить аналитические информационно емкие разделы баланса;

Получение данных и образование показателей двух уровней:

абсолютные и относительные

Особое значение при оценке финансового и имущественного положения предприятия имеют относительные показатели, поскольку они отражают определенные взаимосвязи. Это показатели структуры имущества, капитала, рентабельности, ликвидности. Индексные показатели позволяют представить  положение в динамике . При этом речь идет не о расчете отдельных показателей, а о последовательном анализе и оценке принятых управленческих решений в базисном периоде;

Оценка и сравнение показателей во времени или с показателями другого предприятия, с нормативными значениями.

                                           Первый отдел:

Активы

Материальные средства

Финансовые средства

Основные средства ( долговременные активы )

Нематериальные активы

Запасы

Дебиторская задолженность

Платежные средства

Оборотные средства ( текущие активы )

 Имущество в целом

Пассив

Уставной капитал

Резервный фонд

Фонд специального назначения

Резервы предстоящих расходов и прибыль

Собственный капитал                      

Долгосрочные обязательства        -829            64,4%                54211       81,7%

Долгосрочные кредиты банков      17                                          305

Долгосрочный заемный капитал   17                                          305

Краткосрочные обязательства      329,6                                    1148

Краткосрочные кредиты банков    174,5                                    1697

Краткосрочный заемный капитал 504                                       11843

Заемный капитал                          531                                        12150

Весь капитал                                 1350             100%               66361

На следующем этапе рассчитываются показатели двух групп:

·  показатели оценки финансирования, инвестиций, ликвидности;

·  показатели оценки доходности предприятия

Показатели финансирования ( структуры капитала )

1.  Степень статичной задолженности                  0,60        0,22 (улучш)                   

2.  Степень финансовой независимости               6,14%    81,7%(улучш)

3.  Степень задолженности                                    38,6%     18,3% ---//--4.  Доля долгосрочного заемного капитала           1,3%        0,5%

5.  Доля краткосрочного заемного капитала          37,4         17,8

6.  Степень самофинансирования                           33%

Показатели инвестирования