Организация перевозок электротранспортом твердых бытовых отходов (ТБО) в ночное время к местам сортировки, страница 6

·  Месячный ФОТ:

  Водители: 2чел. * 1600грн. * 0,35 * 1,8 = 2016грн.

  Экспедиторы: 4чел. * 1200грн. = 4800грн.

  Надбавка зав. складом = 1100грн * 0,35 = 385 грн.

Всего: 7201 грн.

·  Годовой ФОТ:

  Водители: 2016грн * 12 = 24192грн.

  Экспедиторы: 4800грн *12 = 57600грн.

Надбавка зав. складом = 385грн * 12= 4620грн

Всего: 86412 грн.

3.  Социальные отчисления:

В месяц:

Р_со = ФОТ * 0,375 = 86412 грн. * 0,375 = 32404,5 грн.

4.  Амортизационные отчисления (АО):

Стоимость нового переоборудования пассажирского вагона под грузовой с краном-манипулятором и конвейерной лентой равна 70 тыс. грн. без учёта НДС.                                                                                             Так как нами будет примёнен налоговый метод начисления амортизации, то согласно Закону Украины о прибыли предприятий трамвайный вагон относится к третьей группе основных фондов.

Квартальная норма амортизации соответственно составляет 6%.

Рассчитаем амортизационные отчисления:

Таблица 4. Расчёт амортизационных отчислений

Квартал	Стоимость ОФ, тыс. грн.	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, грн.	Остаточная стоимость,  грн.
1	70000	6	4200	65800
2	65800	6	3948	61852
3	61852	6	3711,12	58140,88
4	58140,88	6	3488,45	54652,43
Всего			15347,57

5.  Затраты на ремонт и обслуживание грузового вагона:

Принимаем затраты на ремонт как 10% от стоимости вагона:

Р_р = 70 000грн * 0,1 = 7000грн.

6.  Прочие затраты (транзакционные издержки, затраты на «нулевой» пробег, затраты на вспомогательные материалы и прочие общепроизводственные затраты):

Пр = (Р_э/э + Р_ОТ + Рсо + АО+ Р_р)*0,1 = 145861,62грн.* 0,1= 14586,16грн.

Общие затраты: 160447,78грн.

Группировка затрат

Таблица 5. Состав и структура затрат по статьям калькуляции

№ п/п	Статьи калькуляции	Сумма, грн.	Структура, %
1	Вспомогательные материалы	2380	1,48
2	Электроэнергия на технологические нужды	4697,55	2,93
3	Основная заработная плата производственных рабочих	71040	44,28
4	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	10752	6,7
5	Отчисления на социальные нужды по заработной плате производственных рабочих	30168	18,8
6	Расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт производственного оборудования (подвижного состава)	22347,57	13,93
7	Общепроизводственные расходы	19062,66	11,88
	Всего	160447,78	100

Статья калькуляции «Вспомогательные материалы» была рассчитана исходя из норм затрат материалов на 1грн. производственных машин и оборудования (в данном случае – стоимость переоборудования вагона). В Салтовском депо такая норма равна 0,034грн.

Таблица 6. Состав и структура затрат по экономическим элементам

№ п/п	Экономические элементы	Сумма, грн.	Структура, %
1	Материальные затраты	7077,55	4,41
2	Затраты на оплату труда	86412	53,86
3	Социальные отчисления	32404,5	20,2
4	Амортизация	15347,57	9,56
5	Прочие затраты	19206,16	11,97
	Всего	160447,78	100

Для дальнейшего нахождения безубыточного объёма предоставления услуг необходимо распределить эксплуатационные затраты на постоянные и переменные.  Распределение приведено в таблице 7.

Таблица 7. Распределение затрат на постоянные и переменные

Постоянные затраты	Сумма, грн.	Переменные затраты	Сумма, грн.
1. Оплата труда экспедиторов и зав.складом 2. Социальные отчисления 3. Амортизация 4. Затраты на ремонт 5. Прочие затраты	62220 23332,5 15347,57 7000 14586,16	1. Электроэнергия на технологические нужды 2. Оплата труда водителей 3. Социальные отчисления из фонда оплаты труда водителей	4697,55 24192 9072
Всего	122486,23	Всего	37961,55

Себестоимость предоставления услуг в расчёте на 1 м³:

С₁ = 160447,78грн. / 13293,3м³ = 12,07грн./м³

Для расчёта тарифа, необходимого для определения финансового результата, заложим в него, помимо себестоимости, уровень рентабельности.

В данном бизнес-плане закладываем уровень рентабельности проекта 50%. Тогда тариф будет равен:

Т = 12,07грн./м³ * 1,5 = 18,11грн./м³

Для определения эффективности и целесообразности данной идеи рассчитаем тариф для предприятий и организаций, иными словами – цену предоставления услуг (с учётом НДС):

Т_р = 18,11грн./м³ * 1,2 = 21,73грн./м³

При таком тарифе бизнес-идея будет достаточно целесообразной, так как тариф главного подрядчика по вывозу ТБО значительно выше (27,66грн).

Экономия на 1м³ для предприятий и организаций будет равна:

Э = 27,66грн./м³ – 21,73грн./м³ = 5,93грн./м³.

Расчёт дохода

Годовой доход от предоставления услуг по вывозу ТБО будет равен: