или на сумму уменьшения лимита:
Д-т 91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита для расчетов с использованием банковских карт под лимит задолженности»
К-т 99998
В АБС «Диакард+» сотрудником УБК и ЭРУ осуществляются проводки на списание неиспользованного лимита задолженности, внебалансовый счет для его учета закрывается.
Д-т 91302 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита для расчетов с использованием банковских карт»
К-т 99998
или
Д-т 91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита для расчетов с использованием банковских карт под лимит задолженности»
К-т 99998
После предъявления требования о расторжении Договора:
Д-т 45503 «Кредиты физических лиц для расчетов с использованием банковских карт со сроком от 31 до 90 дней»
К-т 455 «Кредиты физических лиц для расчетов с использованием банковских карт»
По истечении 45 календарных дней осуществляется перенос остатка непогашенной ссудной задолженности в АБС «Диакард+»:
Д-т 45815 «Просроченные кредиты физических лиц, предоставленные с использованием банковских карт»
К-т 45503 «Кредиты физических лиц, предоставленные с использованием банковских карт со сроком от 31 до 90 дней»
Отражение операции закрытия кредитной линии УБК и ЭРУ в АБС «Диасофт» происходит в разрезе каждого лицевого счета.
Просроченная задолженность по процентам при отнесении ссудной задолженности к 1 группе риска отражается на соответствующих балансовых счетах в конце периода уплаты процентов, определенного Договором:
Дт 45915 «Просроченные проценты по кредитам физических лиц, предоставленные с использованием банковских карт»
Кт 47427 Требования банка по получению процентов по кредитам физических лиц, предоставленные для расчетов с использованием банковских карт»
Просроченная задолженность по процентам при отнесении ссудной задолженности ко 2-й группе риска и выше отражается на соответствующих балансовых счетах в конце периода уплаты процентов, определенного Договором:
Дт 47501
Кт 45915(возможно 47427)
и одновременно
Дт 91604
Кт 99999
Одновременно долг по процентам, рассчитанный по день отнесения ссудной задолженности ко 2 группе риска и выше включительно, отражается на внебалансовых счетах, которые открываются в АБС «Диакард+»при первом выполнении операции.
При неисполнении Держателем карты обязательств в установленные Договором сроки и отсутствием денежных средств для безакцептного списания, осуществляется перенос ссудной задолженности на просрочку. Данная операция происходит по окончании операционного дня, если срок исполнения обязательства является рабочим днем, либо по окончании завершения первого рабочего дня, следующего за днем исполнения обязательства, если этот день является нерабочим.
Непогашенная ссудная задолженность переносится на соответствующий счет.
Д-т 45815 «Просроченные кредиты физических лиц, предоставленные с использованием банковских карт»
К-т 455 «Кредиты физических лиц, предоставленные с использованием банковских карт»
Одновременно при выполнении операции по расчету резервов по окончании операционного дня происходит списание резервов с их последующим восстановлением через счета доходов и расходов.
УБК и ЭРУ осуществляют изменение группы риска на основании распоряжения УКФЛ путем соответствующих настроек параметров Договора в АБС «Диакард+».
Если при изменении группы риска по РВПС поменялись признаки отнесения расходов на себестоимость, то в последний рабочий день месяца при выполнении операции по расчету резервов по окончании операционного дня происходит списание резервов с их последующим восстановлением через счета доходов и расходов.
Д-т 45515 «Счета для учета РВПС»
К-т 70107 «Доходы от восстановления РВПС, отнесенные/не отнесенные ранее на себестоимость» (символ17101)
и
Д-т 70209 «Расходы по созданию РВПС с отнесением/без отнесения на себестоимость» (символ 29101)
К-т 45515 «Счета для учета РВПС»
Изменение группы риска сотрудником УБК и ЭРУ в АБС «Диакард+» осуществляется в разрезе каждого лицевого счета. В АБС «Диасофт» - УБК и ЭРУ в разрезе каждого лицевого счета и подшивается в документы дня вместе с соответствующим сводным мемориальным ордером.
При переводе ссудной задолженности в 1 группу риска проценты, учитываемые на внебалансовом учете, восстанавливаются на балансовых счетах.
Проценты, отраженные на внебалансовом учете, списываются проводкой:
Д-т 99999
К-т 91604 «Проценты по кредитам физических лиц, предоставленных с использованием банковских карт, отнесенных ко 2 группе риска и выше».
Внебалансовые счета закрываются.
Одновременно долг по процентам, рассчитанный по день перевода ссудной задолженности в 1 группу риска включительно, восстанавливается на балансе Банка.
а) по текущей (срочной) задолженности по процентам:
Д-т 47427 «Требования банка по получению процентов по кредитам физических лиц, предоставленных с использованием банковских карт»
К-т 47501 «Проценты к получению по кредитам физических лиц, предоставленных с использованием банковских карт» (символ 11115)
б) по просроченным процентам:
Д-т 45915 «Просроченные проценты по кредитам физических лиц, предоставленных с использованием банковских карт»
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.