Превышение лимита выдачи, лимита задолженности:
По лицевому счету Держателя карты превышение лимита выдачи отражается в АБС «Диакард+» следующими бухгалтерскими проводками:
Дт 455
Кт 47422 (транзитный счет расчетов по операциям с ПК) на сумму в пределах установленного лимита
и одновременно
Дт 45508
Кт 47422 (транзитный счет расчетов по операциям с ПК) на сумму превышения лимита
и одновременно
Д-т 91302
К-т 99998 на сумму транша, но не более суммы исходящего остатка, находящегося на счете 91302, на момент предоставления кредитных средств.
или:
Д-т 91309
К-т 99998 на сумму транша, но не более суммы исходящего остатка на счете 91309 на момент предоставления.
Отражение начисленных процентов происходит ежемесячно в последний рабочий день отчетного месяца. Период начисления процентов: с 1-го числа по последнее число отчетного месяца включительно. Расчет процентов осуществляется на сумму ежедневного входящего остатка.
Открытие счетов для учета начисленных процентов производится УБК и ЭРУ в АБС «Диакард +» по каждому Держателю карты на основании распоряжения УКФЛ. В АБС «Диакард +» начисленные проценты отражаются УБК и ЭРУ в разрезе каждого лицевого счета.
Начисленные проценты по текущей (срочной) ссудной задолженности, отнесенной к 1 группе риска, отражаются следующей проводкой:
Д-т 47427 «Требования банка по получению процентов по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт»
К-т 47501 «Проценты к получению по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт» (символ 11115)
Начисление процентов по ссудной задолженности, отнесенной ко 2 группе риска и выше, осуществляется на счетах внебалансового учета:
Д-т 91604 «Проценты по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт, отнесенных ко 2 группе риска и выше»
К-т 99999
Уплата процентов за пользование денежными средствами Держателями карт оформляется УБК и ЭРУ распоряжением в ОКОК, формируемым на основе автоматически проведенных документов АБС «Диакард+». Распоряжение формируется в разрезе каждого лицевого счета для учета предстоящих процентов. Отражение проводок по уплате процентов в АБС «Диасофт» УБК и ЭРУ осуществляется по своду.
Уплата процентов за пользование денежными средствами:
а) по кредитам, отнесенным к 1 группе риска в части процентов, отраженных на счетах для учета начисленных процентов:
Д-т 42301 «Депозитный счет физического лица»
К-т 47427 «Требования банка по получению процентов по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт»
и
Д-т 47501 «Проценты к получению по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт» (символ 11115)
К-т 70101 «Проценты по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт» (символ 11115)
б) по кредитам, отнесенным к 1 группе риска в части процентов, отраженных на счетах для учета просроченных процентов:
Д-т 42301 «Депозитный счет физического лица»
К-т 45915 «Просроченные проценты по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт» и списание на фактическую сумму
и
Д-т 47501 «Проценты к получению по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт» (символ 11315)
К-т 70101 «Проценты по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт» (символ 11315) на фактическую сумму
в) по кредитам, отнесенным ко 2 группе риска и выше:
Д-т 42301 «Депозитный счет физического лица»
Кт 70101
«Проценты по кредитам физических лиц для расчетов с использованием банковских карт»
(символ 11115 или 11315)
Одновременно проценты, отраженные на внебалансовом учете, списываются на соответствующую сумму:
Д-т 99999
К-т 91604 «Проценты по кредитам физических лиц для расчетах с использованием банковских карт, отнесенных ко 2 группе риска и выше»
Формирование/восстановление резерва на возможные потери по ссудам (в дальнейшем - РВПС) осуществляется УБК и ЭРУ в последний рабочий день каждого месяца по согласованию с УКФЛ в АБС «Диакард+». Формирование/ восстановление РВПС по счетам кредитных карт УБК и ЭРУ осуществляет в разрезе каждого лицевого счета в АБС «Диакард+». Счета для учета РВПС открываются на основании распоряжения УКФЛ в автоматическом режиме.
Формирование РВПС (при 1 группе риска):
Д-т 70209 «Расходы по созданию РВПС /без отнесения на себестоимость» (символ 29101)
К-т 45515 «Счета для учета РВПС»
Восстановление РВПС (при 1 группе риска):
Д-т 45515 «Счета для учета РВПС»
К-т 70107 «Доходы от восстановления РВПС, не отнесенные ранее на себестоимость» (символ17101)
Формирование РВПС (при 2 группе риска и выше):
Д-т 70209 «Расходы по созданию РВПС с отнесением на себестоимость» (символ 29101)
К-т 45515 «Счета для учета РВПС»
Восстановление РВПС (при 2 группе риска и выше):
Д-т 45515 «Счета для учета РВПС»
К-т 70107 «Доходы от восстановления РВПС, отнесенные ранее на себестоимость» (символ17101)
Изменение лимита задолженности по решению КИКБ/КБК осуществляется на основании распоряжения УКФЛ.
В АБС «Диакард+» сотрудником УБК и ЭРУ делаются проводки по лицевым счетам на сумму увеличения лимита задолженности:
Д-т 99998
К-т 91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита для расчетов с использованием банковских карт под лимит задолженности»
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.