Аналіз фінасово-господарської діяльності ДЕРГАЧІВСЬКОЇ ФІЛІЇ ВАТ. Характеристика показників виробничої програми

РОЗДІЛ 2

 Аналіз фінасово-господарської діяльності ДЕРГАЧІВСЬКОЇ ФІЛІЇ ВАТ «»

2.1 Характеристика показників виробничої програми

Виробнича програма підприємств – це завдання щодо кількості, асортименту і якості продукції (робіт, послуг), яку вони повинні виробити та реалізувати у звітному періоді, виходячи з попиту.

Виходячи з цього, аналіз виконання виробничої програми має дуже важливе значення у практиці проведення аналітичної роботи на підприємстві.

Це зв'язано з тим, що на її основі визначаються ресурси підприємства (трудові, матеріальні, фінансові), а так само обчислюється цілий ряд економіко-статистичних і аналітичних показників, що характеризують різні сторони роботи підприємства.

Для підприємств газопостачання, у тому числі для Дергачівської філії ВАТ «», визначальним натуральним показником виробничої програми є показник обсягу протранспортованого природного газу, а також обсяг реалізованого природного газу. На даний момент підприємство не здійснює діяльність, пов'язану з реалізацією зрідженого газу, тому що актуальність даного виду послуги для жителів Дергачівського району мінімальна, і підприємству економічно недоцільно розвивати даний вид діяльності. Крім того, підприємство виконує послуги по іншій діяльності, спектр яких досить різноманітний, як приклад можна привести:

- газифікація квартир і будинків;

- огляд та технічний контроль устаткування, ремонт устаткування;

- установка лічильників і газового устаткування;

- огляд газових і вентиляційних каналів і т.п.

Тобто, приводити натуральні показники по даному виду діяльності – досить трудомістке заняття, тому приведено буде їхній грошовий еквівалент.

Аналіз виробничої програми починають з вивчення динаміки показників обсягу транспортування і реалізації природного газу (таблиця 3.1). Шляхом зіставлення показників виробничої програми одного року з показниками попереднього років визначають відхилення даних показників в абсолютному і відносному вираженні. У такий же спосіб аналізуються доходи від іншої діяльності й інші показники виробничої програми. Наступним етапом аналізу повинне бути установлення факторів і причин зміни числових значень показників. При аналізі виробничої програми використовується форма 1-С (газопостачання), що відбиває обсяги послуг у грошовому і натуральному вираженнях.

Також при аналізі виробничої програми підприємства хотілося б зупинитися на показниках, що узагальнюють усю діяльність підприємства, а не тільки надання послуг. До них відносимо доходи, собівартість і чистий прибуток. При аналізі даних показників використовується форма бухгалтерської звітності №2 "Звіт про фінансові результати".

Аналізуючи показники виробничої програми, відзначаємо ріст обсягів робіт у 2006 р. у порівнянні з 2004р. з 6 936,4 тис. грн. до 11 613,6 тис. грн. тобто на 4677 (167,42%) тис. грн.. Даний зріст викликаний ростом обсягів  транспортування природного газу в грошовому вираженні. Цей показник у 2004 році склав 5241,5 тис. грн., а у 2006 році 6048,9 тис. грн. тобто приріст склав 807,4 тис. грн. (115,40%). Приріст реалізації природного газу  склав 1312 тис. грн. (311,90%), а приріст іншої діяльності склав 2622 тис. грн. (361,05%). При цьому ріст обсягів від транспортування природного газу в грошовому вираженні обумовлений ростом обсягів транспортування в натуральних показниках. У 2004 році обсяг транспортування в натуральних показниках склав 150,059  млн. м. куб., а у   2006 році 158,091 млн. м. куб., тобто приріст склав 8,04 млн. м. куб.(105,35%). Обсяги реалізації природного газу також зросли з 114,450 млн. м. куб. у 2004 році до 125,071 млн. м. куб.  у 2006 році, тобто на 10,67 млн. м. куб. (109,27%).    Прибуток підприємства збільшився у 2006 році порівняно з 2004 роком на 914,6 тис. грн. (170,44%). Основні показники виробничої програми наведені в таблиці 3.1

Таблиця 2.1 Основні показники виробничої програми