Аналіз фінасово-господарської діяльності ДЕРГАЧІВСЬКОЇ ФІЛІЇ ВАТ. Характеристика показників виробничої програми, страница 9

- витрати на оплату праці (всі форми заробітної плати штатного і позаштатного персоналу підприємства);

- відрахування на соціальні заходи;

- амортизація основних фондів;

- інші витрати (витрати на страхування майна, на оплату процентів за фінансовими кредитами тощо).

При аналізі затрат за наведеними ознаками обчислюють їх структуру та відхилення звітного періоду від майбутніх періодів.

Вихідні дані для аналізу і відповідні аналітичні розрахунки зображені в таблиці 3.16.

З таблиці 2.16 видно, що матеріальні витрати збільшились з 2131,6 тис. грн. у 2004 році до 3018,7 тис грн. у 2006 році, вони мають найбільшу питому вагу, і за три роки спостерігається її зменшення з 37,89% у 2004 році до 32,11% у 2006 році тобто на 5,78%.  Відрахування на соціальні заходи збільшилась у 2006 році порівняно з 2004 роком з 470,6 тис. грн. до 1114,2 тис. грн., відповідно збільшилась їх питома вага на 3,48%. Витрати на оплату праці збільшились з 1577,2 тис. грн. у 2004 році до

2885,8 тис. грн. у 2006 році. Питома вага витрат на оплату праці збільшилась на 2,66%. Питома вага витрат на амортизацію основних фондів зменшилась з 16,67% у 2004 році до 16,03% у 2006 році, тобто на 0,64%. Питома вага інших витрат збільшилась з 9,03% у 2004 році до 9,30% у 2006 році, тобто на 0,27%.

Для більшої наочності на рисунку 3.2 представлена структура собівартості продукції (послуг) Дергачівської філії ВАТ «» за економічними елементами витрат.

Таблиця 2.16 Склад і структура собівартості продукції (послуг) за економічними елементами витрат

Економічні елементи витрат	Витрати, тис. грн.			Структура витрат, %			Відхилення (2006/2004)
	2004	2005	2006	2004	2005	2006	абс., (+/-)	відн., %
1.Матеріальні витрати	2131,6	3546,3	3018,7	37,89	40,90	32,11	887,10	-5,78
2.Витрати на оплату праці	1577,2	2372	2885,8	28,04	27,36	30,70	1308,60	2,66
3.Відрахування на соціальні заходи	470,6	883,1	1114,2	8,37	10,19	11,85	643,60	3,49
4.Амортизація основних фондів	937,7	1131	1507,3	16,67	13,05	16,03	569,60	-0,64
5.Інші витрати	508,1	737,4	874,6	9,03	8,51	9,30	366,50	0,27
РАЗОМ	5625	8670	9401	100,00	100,00	100,00	*	*

 

Рисунок 2.2 Зміна структури собівартості продукції (послуг) Дергачівської філії ВАТ «» за економічними елементами витрат за 2004 -2006 роки

Для більш детального розгляду зміни виробничих витрат за період який аналізується в таблиці 2.17 розрахуємо аналітичні показники динаміки даних витрат.

Таблиця 2.17 Динаміка  виробничих  витрат  Дергачівської  філії ВАТ  «»

Показники	Формула розрахунку	Роки
		2004	2005	2006
Виробничі витрати, тис. грн.		5625,2	8669,8	9400,6
Показники динаміки
1. Абсолютний приріст, тис. грн.
а) ланцюговий	Уп – Уп-1		3044,6	730,8
б) базисний	Уп – У1		3044,6	3775,4
2. Темп росту, %
а) ланцюговий			154,12	108,42