Содержание финансового менеджмента и его место в системе управления организации, страница 5

Отчет о движении денежных средств

Это документ, в котором отражаются поступления, израсходования и сальдо денежных средств в ходе текущей и хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия

Отчет о движении денежных средств содержит 3 периода:

1. Движение денежных средств связанных с операционной деятельностью (получение от покупателей денежных средств)
2. Движение денежных средств связанных с инвестициями (покупка имущества, вложение на капитальный ремонт и т.д.)
3. Движение денежных средств связанных с финансовыми операциями (финансовые вклады владельцев, выплаты по займам и т.д.)

Типовая форма отчета денежных средств:

№ п/п	Содержание	Периоды
		1	2	3	4
1	Увеличение собственного капитала
2	Увеличение долгосрочной задолженности
3	Увеличение текущих пассивов
4	Выручка от реализаций
5	Доходы от прочей реализаций и вне реализационные расходы (переоценка)
6	Итого приток (1+2+3+4+5)
7	Увеличение постоянных активов
8	Увеличение текущих активов
9	Операционные затраты
10	Выплаты по кредитам
11	Налоги
12	Дивиденды
13	Итого отток
14	Сальдо денежных средств
15	Сальдо накопления

Основные коэффициенты отчетности

В финансовом менеджменте часто применяются следующие группы коэффициентов (показатели):

1. Коэффициент ликвидности
2. Коэффициент деловой активности
3. Коэффициент рентабельности
4. Коэффициент структуры капитала (платежеспособность)
5. Коэффициент рыночной активности

1. Позволяет определить способность предприятия, оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. Наиболее важными являются:

Коэффициент общей ликвидности:

рекомендуется значение этого коэффициента от 1 до 2

Коэффициент срочной активности:

он говорит сколько раз покрывает ликвидная часть, значения от 0,7 до 0,8, за рубежом выше 1

Коэффициент абсолютной ликвидность

значение не ниже 0,2-0,25 (1/4 наличных от краткосрочных обязательств)

Чистый оборотный капитал = оборотные активы предприятия – краткосрочные обязательства

2.  Коэффициенты деловой активности. Показывают на сколько эффективно предприятие используют свое имущество, а так же свидетельствует об уровне производственно-технологического потенциала предприятия.

Наиболее часто используются:

Этот коэффициент характеризует оборачиваемость всего имущества предприятия (сколько оборотов совершает каждый рубль имущества за отчетный период). Зависит от цены продукции, средней стоимости за отчетный период

значения как можно выше!

О производственном потенциале следят так же по коэффициенту оборота МПЗ

Который показывает на сколько мобильны МПЗ предприятия, обратная величина этого коэффициента, дает длительность цикла оборота МПЗ

Помимо указанных коэффициентов анализ деловой активности предприятия можно проводить по эффективности использования трудовых ресурсов

Например:

Объем реализованной продукции приходящийся на одного рабочего

Расходы на содержание на одного работника

Выручка от реализации приходящего на 1 рубль в ФОТ

Средняя годовая стоимость оборудования приходящего на одного работника и другие показатели