Экономика и менеджмент \ Финансовый менеджмент

Модели управления источниками финансирования, страница 7

Наименование показателя

На начало периода

На конец периода

Дебиторская задолженность

91825000

128785000

Покупатели и заказчики

72461000

110354000

Дебиторская задолженность на начало периода составляла 12,02%, а на конец периода 16,08%, т. е. происходит увеличение дебиторской задолженности. Задолженность покупателям и подрядчикам на начало периода составляла 9,4%, на конец периода 13,7%.

32

Структура дебиторской задолженности.                                             Рисунок 6.

Структура активов.                                                                                  Рисунок 7.

33

Структура пассивов.                                                                                Рисунок 8.

34

2.6. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости.

Значение активов и пассивов на начало и конец периода.                 Таблица 12

Обозначение показателя

На начало периода

На конец периода

А1

24900000

7360000

А2

91825000

128785000

А3

28092000

23503000

А4

61701000

641109000

П1

П2

38446000

23420000

П3

3120000

3119000

П4

718658000

771154000

Таблица 13.

Расчет и оценка коэффициентов ликвидности и финансового состояния.

Наименование показателя

Способ расчета

На начало периода

На конец периода

1 Коэффициент абсолютной ликвидности

К1=А1/(П1+П2)

К1 ≥0,1-0,7

0,647

0,314

2 Коэффициент ликвидности

К2=(А1+А2)/(П1+П2)

К2≥0,7-0,8

3,036

5,813

3 Коэффициент текущей ликвидности

К3= (А1+А2+А3)/(П1+П2)

К3   1; 1,5-2

0,37

6,816

4 Коэффициент финансирования

К4=Капитал и резервы/

Долгосрочные и Краткосрочные активы      К4≥0,7

16,002

26,033

35

Продолжение таблицы 13.

Расчет и оценка коэффициентов ликвидности и финансового состояния.

5 Коэффициент финансовой независимости

К5=Капитал и резервы/

Баланс

К5≥0,4

0,941

0,963

6 Коэффициент обеспеченности собственными средствами

К6=(П4-А4)/

(А1+А2+А3)

К6≥0,1

0,701

0,814

7 Коэффициент маневренности функционирующего капитала

К7=А3/((А1+А2+А3)-(П1+П2))

К7 должен уменьшаться.

0,264

0,172

8 Коэффициент маневренности собственных средств

К8=(Капитал и резервы+Долгосрочные пассивы-Внеоборотные активы)/Капитал и резервы

0,145

0,172

9 Доля оборотных средств в активах

К9=(А1+А2+А3)/Валюта баланса

К9≥0,5

0,189

0,199

Динамика коэффициентов ликвидности.                                             Таблица 14

Наименование показателя

01.01.2006г.

01.01.2007г.

Коэффициент ликвидности

3,036

5,813

Коэффициент текущей ликвидности

0,37

6,816

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,647

0,314

36

Динамика коэффициентов ликвидности.                                               Рисунок 9

Наличие собственных оборотных средств высчитываем по формуле:

СОС = Капитал и резервы - Внеоборотные активы - Убытки

Скачать файл