Анализ себестоимости продукции в тресте «Алексинмежрайгаз»

Страницы работы

19 страниц (Word-файл)

Содержание работы

3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ В ТРЕСТЕ «АЛЕКСИНМЕЖРАЙГАЗ»

3.1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции, работ, услуг

Важнейшими задачами анализа  показателей затрат на производство и себестоимости являются:

-  проверка обоснованности плана;

-  оценка выполнения плана;

- выявление резервов снижения себестоимости реализации природного и сжиженного газа;

- разработка мероприятий по мобилизации выявленных резервов.

Основными источниками информации для анализа себестоимости реализации природного и сжиженного газа являются формы годовой отчетности № 1-т, № 6-гс, № 6-гж. Для более детального анализа могут привлекаться и другие  данные бухгалтерского, статистического и первичного учета, а также плановые и нормативные данные.

Для анализа показателей затрат на производство в тресте «Алексинмежрайгаз» используется компьютерная программа, в которой анализируются за отчетный период по плану и факту 2004 года и соответствующий период прошлого 2003 года каждая статья  затрат и их составляющие.

Анализ общей суммы затрат на производство проведем по формам:

- 2.1.- «Материальные затраты»;

- 2.2. – «Фонд оплаты труда»;

- 2.3.  - «Амортизация»;

- 2.4. -  « Свод прямых и косвенных затрат».

Анализ материальных затрат проводится по основным составляющим:

- материалы на эксплуатацию;

- запчасти для автотранспорта;

- горюче – смазочные материалы;

- заправка автомашин сжиженным газом;

- электроэнергия;

- природный газ на собственные нужды и т.д.

Анализ материальных затрат представлен в таблице 6.                                                                                                                                    

Таблица 6                                                                                                                                  

Анализ  материальных затрат в тресте «Алексинмежрайгаз»

Наименование статьи

Факт

2003 г.

(т. руб.)

план

2004г.

(т. руб.)

факт

2004г.

(т. руб.)

отклонения +, -

Выполнение

 в %

от плана

от факта 2003г

к плану

2004г.

к факту

2003г.

- материалы на эксплуатацию

429,0

396,0

1102,5

706,5

673,5

278,4

257,0

- запчасти для автотранспорта

328,6

375,3

294,0

-81,3

-34,6

78,3

89,5

- Г С М

198,9

230,7

414,2

183,5

215,3

179,5

208,2

- заправка сжиженным газом

434,5

801,1

443,9

-357,2

9,4

55,4

102,2

- электроэнергия

424,3

470,2

681,0

210,8

256,7

144,8

160,5

- вода

14,2

15,7

15,1

-0,6

0,9

96,2

106,3

- тепло

22,2

22,5

18,1

-4,4

-4,1

80,4

81,5

- природный газ на собственные нужды

153,9

253,0

227,4

-25,6

73,5

89,9

147,8

-технологические потери  по природному газу

1191,3

1452,8

1488,0

35,2

296,7

102,4

124,9

- сжиженный газ на собственные нужды

10,2

32,3

18,7

-13,6

8,5

57,9

183,3

- потери по сжиженному  газу

3,3

5,8

3,7

-2,1

0,4

63,8

112,1

- капитальный ремонт

319,3

272,6

341,0

68,4

21,7

125,1

106,8

ИТОГО материалы:

3529,7

4328,0

5047,6

719,6

1517,9

116,6

143,0

Рост материальных затрат по сравнению с планом составил 116,6 %, по сравнению с 2003 годом 143,0%. Основное увеличение затрат произошло:

- по материалам и запчастям, используемым на эксплуатацию и безопасное ведение газоопасных работ, за счет выполнения дополнительных работ по ремонту подземных газопроводов,  оказанных услуг производственного характера, а также по материалам в прочей деятельности за счет выполнения дополнительных объемов строительно-монтажных работ;

- по ГСМ – за счет роста цен на горюче-смазочные материалы выше запланированных и за счет объемов – в связи с выполнением дополнительных работ;

- по электроэнергии – дополнительный расход электроэнергии по электрозащитным установкам в связи с вводом новых ЭЗУ в д. Венюково Заокского района; 

- по капремонту – перевыполнение плана связано с необходимостью ремонта  2-х двигателей на автомашинах;

Рост затрат по сравнению с 2003 годом по заправке автомашин сжиженным газом, расходу природного газа на собственные нужды и технологические потери, связано с увеличением оптовых цен на вышеперечисленные ресурсы.  

Анализ численности и затрат на оплату труда представлен в таблице 7.                                                                                                                    

Таблица  7

Анализ  численности и затрат на оплату труда в тресте «Алексинмежрайгаз»

Похожие материалы

Информация о работе