Анализ себестоимости продукции в тресте «Алексинмежрайгаз»

3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ В ТРЕСТЕ «АЛЕКСИНМЕЖРАЙГАЗ»

3.1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции, работ, услуг

Важнейшими задачами анализа  показателей затрат на производство и себестоимости являются:

-  проверка обоснованности плана;

-  оценка выполнения плана;

- выявление резервов снижения себестоимости реализации природного и сжиженного газа;

- разработка мероприятий по мобилизации выявленных резервов.

Основными источниками информации для анализа себестоимости реализации природного и сжиженного газа являются формы годовой отчетности № 1-т, № 6-гс, № 6-гж. Для более детального анализа могут привлекаться и другие  данные бухгалтерского, статистического и первичного учета, а также плановые и нормативные данные.

Для анализа показателей затрат на производство в тресте «Алексинмежрайгаз» используется компьютерная программа, в которой анализируются за отчетный период по плану и факту 2004 года и соответствующий период прошлого 2003 года каждая статья  затрат и их составляющие.

Анализ общей суммы затрат на производство проведем по формам:

- 2.1.- «Материальные затраты»;

- 2.2. – «Фонд оплаты труда»;

- 2.3.  - «Амортизация»;

- 2.4. -  « Свод прямых и косвенных затрат».

Анализ материальных затрат проводится по основным составляющим:

- материалы на эксплуатацию;

- запчасти для автотранспорта;

- горюче – смазочные материалы;

- заправка автомашин сжиженным газом;

- электроэнергия;

- природный газ на собственные нужды и т.д.

Анализ материальных затрат представлен в таблице 6.                                                                                                                                    

Таблица 6                                                                                                                                  

Анализ  материальных затрат в тресте «Алексинмежрайгаз»

Рост материальных затрат по сравнению с планом составил 116,6 %, по сравнению с 2003 годом 143,0%. Основное увеличение затрат произошло:

- по материалам и запчастям, используемым на эксплуатацию и безопасное ведение газоопасных работ, за счет выполнения дополнительных работ по ремонту подземных газопроводов,  оказанных услуг производственного характера, а также по материалам в прочей деятельности за счет выполнения дополнительных объемов строительно-монтажных работ;

- по ГСМ – за счет роста цен на горюче-смазочные материалы выше запланированных и за счет объемов – в связи с выполнением дополнительных работ;

- по электроэнергии – дополнительный расход электроэнергии по электрозащитным установкам в связи с вводом новых ЭЗУ в д. Венюково Заокского района; 

- по капремонту – перевыполнение плана связано с необходимостью ремонта  2-х двигателей на автомашинах;

Рост затрат по сравнению с 2003 годом по заправке автомашин сжиженным газом, расходу природного газа на собственные нужды и технологические потери, связано с увеличением оптовых цен на вышеперечисленные ресурсы.  

Анализ численности и затрат на оплату труда представлен в таблице 7.                                                                                                                    

Таблица  7

Анализ  численности и затрат на оплату труда в тресте «Алексинмежрайгаз»