Анализ себестоимости продукции в тресте «Алексинмежрайгаз», страница 5

Форма №1: Объем реализации сжиженного газа за 2004 год выполнен на 111.1%, при плане 197,6 тонны  реализовано 219,6 тонн. Перевыполнение плана произошло за счет реализации сжиженного газа населению на 16.7 тонн, а также прочим потребителям на 5.3 тонны больше, чем планировалось. Рост фактической реализации сжиженного газа, по сравнению с планом, связан с отсутствием газа на коммерческой заправке в  г. Алексине в августе, сентябре месяцах.

Рост реализации сжиженного газа населению произошел как по потребителям льготной категории, так и абонентам, использующим газ по полной стоимости

Объем реализации сжиженного газа по сравнению с прошлым годом снизился на 8.8 тонны или на 3.9%, в т.ч. от населения на 10.4 тонны (или на 4.7%), за счет уменьшения числа газифицированных квартир, в связи с их переводом со сжиженного на природный газ.

Форма №2: Доходы от реализации сжиженного газа  выполнены на 111.9%, при плане 1232.2 т. руб. факт составил 1378.8т. руб. Сверхплановые доходы получены за счет перевыполнения плана реализации газа как населению, так и прочим потребителям.

Форма № 2.1:  По данной форме проводится анализ материальных затрат в разрезе статей  в объемном выражении (тонны), в ценовом выражении за 1 тонну, стоимость материалов в тыс. руб. Стоимость материальных затрат возросла по сравнению с планом на 47.3 т. руб. Рост затрат произошел:

- по материалам и запчастям, используемым на эксплуатацию и безопасное ведение газовых работ на 4.0 т. руб.;

- по запасным частям для автотранспорта на 11.7 т. руб.;

- по ГСМ на 26.4 т. руб.;

- по заправке  автотранспорта сжиженным газом  на 12.0 т. руб.;

- электроэнергии на 1.6 т. руб.

Причина роста затрат по ГСМ – замена автомашины «клетка» на дизельную, по заправке автомашин сжиженным газом - увеличение объема газа для заправки  в связи с увеличением протяженности маршрута  до газонаполнительной станции  в 2 раза (замена тресту Тульской ГНС на Суворовскую и Богородицкую ГНС). И только снижение цены  газа  для заправки автомашин за 1 тонну с 6481 рубля до 2697 рубля не дало большого роста затрат по заправке автомашин (23.4 %). По этой же причине, а также в связи с большой изношенностью (более 79%) автотранспорта, выросли затраты  на запчасти.

Рост затрат по материалам на безопасное ведение работ связан с проведением дополнительных работ по обслуживанию системы газоснабжения.

Рост затрат по электроэнергии – в связи с ростом цены за 1 киловатт электроэнергии по сравнению с запланированным ростом (по плану рост цены планировался на 10.5%, фактически составил 25%).

Форма 2.2: Анализ  численности и фонда заработной платы.

Анализ численности работников представлен в таблице 11.                                                                                                           

Таблица 11                                                                                                             

Анализ численности работников в тресте «Алексинмежрайгаз»

Из таблицы 10  следует, что среднесписочная численность, работающих вид деятельности «сжиженный газ», возросла на 0,5 человека. Отклонение от плана составляет 0.5 человека по административно-управленческому персоналу, относимой на «сжиженный газ» косвенным путем. Рост произошел по причине роста доли общеэксплуатационных расходов, в связи с получением сверхплановых доходов от реализации сжиженного газа.

Анализ прямых и косвенных расходов по оплате труда работников представлен в таблице 12.