Анализ себестоимости продукции в тресте «Алексинмежрайгаз», страница 7

Рассчитанная по приведенным данным себестоимость 1 т сжиженного газа по плану составляет 6454,96 руб. (1275500: 197,6), фактически 6344,08 руб.(1393159: 219,6), т.е. фактическая себестоимость 1т сжиженного газа снизилась на 110,88 руб.

Определим влияние каждого фактора на это снижение себестоимости:

1)  влияние изменения абсолютной суммы расходов на реализацию всего объема газа определяется как разница отношений

(1393159 руб. / 219,6 т.) – (1275500 руб. / 219,6 т. )=  6344,08 – 5808,29 = 535,79 руб.

2)  влияние изменения объема реализации

(127550 руб. / 219.6 т.) – (1275500 руб.  / 197,6 т.) = 5808,29 – 6454,96 = -646,67 руб.

Из приведенных расчетов следует, что удельная себестоимость 1 т. сжиженного газа снизилась за счет увеличения объема реализации газа и должны быть разработаны мероприятия, направленные на снижение затрат по реализации газа. 

Затраты на 1 рубль доходов от реализации  сжиженного газа зависят прежде всего от:

-себестоимости реализации 1 т. сжиженного газа;

-средней цены за 1 т сжиженного газа, реализуемого потребителям;

-структуры объемов потребления газа различными категориями потребителей.

Затраты по реализации сжиженного газа в расчете на 1 рубль доходов от реализации данного вида газа, составят, руб. коп.

По плану                                      по факту                                       отклонение +,1275500                                       1393159

------------= 1,04                            ------------= 1,01                              - 0,03

1232200                                       1378775                                      незначительное                                                              

После того как установлено выполнение плана по обобщающим показателям и определено влияние на них основных факторов,  проведем анализ себестоимости реализации сжиженного газа по калькуляционным статьям затрат. В процессе анализа оценивается деятельность служб и участков, и выявляются недостатки в их работе. При этом оценка деятельности отдельных подразделений треста по снижению затрат производится в соответствии с доведенными до них  планово-экономическими показателями, включающими расходы по основным элементам затрат.    

Анализ по статьям затрат производится сопоставлением плановых и фактических показателей по каждой статье с выведением отклонений по ним, а также определением удельного веса затрат по каждой статье в общей сумме расходов по плану и фактически.   

При анализе себестоимости сжиженного газа рассчитывается себестоимость одной тонны газа, себестоимость транспортировки   одной тонны газа.   

Анализ себестоимости сжиженного газа представлен в таблице 13.  

Таблица 13

Анализ себестоимости сжиженного газа за 2004 год в тресте «Алексинмежрайгаз»