Экономика и менеджмент \ Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия связи, страница 18

Для анализа уровня рентабельности используем метод цепных подстановок и воспользуемся преобразованной формулой рентабельности.

Рк = (П/(Ф+ОС))*100%

Применяя способы удлинения, формального разложения и сокращения (определение величины показателя на единицу продукции), получаем

Р = ((Дв/Q)-(Э/Q)+(П'/Q))/((Ф/Q)+(ОС/Q)) = ((Дв/Q)-C+(П'/Q))/((1/Кот)+(1/Коб))

             где     Дв – выручка от реализации;

                       Q – объем услуг (или доходы от основной деятельности);

                       Э – годовые эксплуатационные расходы;

                       П' – прибыль от дополнительной коммерческой деятельности;

                       Ф – среднегодовая стоимость основных фондов;

                       ОС – среднегодовая стоимость оборотных средств;

                       С – себестоимость единицы услуги;

                       Кот – коэффициент фондоотдачи;

                       Коб – коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Кроме того, следует отметить, что для расчетов мы принимаем прибыль за дополнительные виды работ в базисном периоде минус 8,5 млн руб., а в текущем периоде плюс 9,1 млн руб.

Факторный анализ производится последовательной корректировкой уровня рентабельности в зависимости от динамики факторов (см. Таблицу 20).

Таблица 13: Данные по ПРС, необходимые для анализа уровня рентабельности

Корректировка

Разность

Удельные доходы

30.51%

1.08%

Себестоимость

31.50%

0.99%

Дополнительная прибыль

32.24%

0.74%

Фондоотдача

32.46%

0.22%

Оборачиваемость оборотных средств

32.42%

-0.04%

Таким образом, используя метод цепных подстановок, мы можем определить влияние всех факторов одновременно на повышение уровня рентабельности на 0,35 пункта. Опираясь на расчеты, приведенные в Таблице 20, можно утверждать, что наибольшее влияние на увеличение рентабельности оказало увеличение фондоотдачи.

Выводы

Для обобщающей оценки результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия связи сведем все показатели, рассчитанные в ходе курсовой работы, в одну сводную таблицу (см. Таблицу 21).

Показатель

Период

Динамика

баз.

тек.

абсолютная, руб.

относительная, %

Выручка от реализации Дв, млн. руб.

1329.73

1362.90

33.17

102.49%

Доходы от основной деятельности (объем услуг) Q, млн. руб.

1291.00

1298.00

7.00

100.54%

Численность населения Н, тыс. чел.

232.20

233.30

1.10

100.47%

Уровень потребления услуг связи Уп, тыс./100 чел.

555.99

556.37

0.38

100.07%

Численность штата Т, чел.

772.00

607.00

-165.00

78.63%

Среднегодовая стоимость основных фондов Ф, млн. руб.

2240.00

2235.60

-4.40

99.80%

Среднегодовая стоимость оборотных средств Ос, млн. руб.

140.40

144.30

3.90

102.78%

Производительность труда Птр, млн. руб./1 раб.

1.67

2.14

0.47

127.87%

Фондоотдача Кот, руб./руб.

0.58

0.58

0.00

100.74%

Фондовооруженность V, млн. руб./1 чел.

2.90

3.68

0.78

126.93%

Фондоемкость Кем, руб./руб.

1.74

1.72

-0.01

99.27%

Материалоемкость Км, руб./руб.

0.04

0.04

0.00

102.22%

Энергоемкость Кэн, руб./руб.

0.07

0.07

0.00

102.22%

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб, число оборотов  в год

9.20

9.00

-0.20

97.82%

Средняя длительность одного оборота Кд, дни

39.15

40.02

0.87

102.22%

Эксплуатационные расходы Э, млн. руб., в том числе

620.86

600.49

-20.37

96.72%

фонд оплаты труда ФОТ

185.28

167.53

-17.75

90.42%

единый социальный налог ЕСН

48.17

43.56

-4.61

90.42%

амортизационные отчисления А

134.40

134.14

-0.26

99.80%

материалы и запасные части М

56.16

57.72

1.56

102.78%

электроэнергия Эн

84.24

86.58

2.34

102.78%

затраты по договорам с другими ПРС Здог

90.37

90.86

0.49

100.54%

прочие расходы Зпр

22.23

20.10

-2.13

90.42%

Себестоимость единицы продукции С, руб.

48.09

46.26

-1.83

96.20%

Прибыль от реализации  Пв, млн. руб.

708.87

762.41

53.54

107.55%

Прибыль от основной деятельности По.д., млн.руб.

670.14

697.51

27.37

104.08%

Рентабельность издержек   Ри, %

114.18%

126.96%

12.79%

Рентабельность капитала   Рк, %

29.78%

32.04%

2.26%

Динамика себестоимости продукции

Фонд оплаты труда ФОТ, руб.

14.35

12.91

-1.44

89.93%

Единый социальный налог ЕСН, руб.

3.73

3.36

-0.38

89.93%

Материалы и запасные части М, руб.

4.35

4.45

0.10

102.22%

Амортизационные отчисления А, руб.

10.41

10.33

-0.08

99.27%

Электроэнергия Эн, руб.

6.53

6.67

0.15

102.22%

Затраты по договорам с другими ПРС Здог, руб.

7.00

7.00

0.00

100.00%

Прочие расходы Зпр, руб.

1.72

1.55

-0.17

89.93%

Трудозатраты, руб.

20.09

18.20

-1.88

90.64%

Фондозатраты, руб.

11.10

10.95

-0.15

98.69%

Материалозатраты, руб.

16.91

17.10

0.20

101.17%
Скачать файл