Расчет динамики качественных показателей использования производственных и финансовых ресурсов, страница 4

МЗ1 = В1 * Ме1 = 89500 *  = 50228 т.р

2) Прирост  продукции. Расчет МЗ текушего года исходя из роста пред-и. текушего года.

МЗ2 = МЗ1  *  Кв = 50228 * 0,933 = 53834,94 т.р

3) Расчет МЗ текущего года из Ме предыдущего года.

МЗ3 = В2 * Ме1 = 83503,5 *  = 46862,723 т.р

4) Расчет МЗ текущего года.

МЗ4 = В2 * Ме2 = 83503,5 *  = 52428 т.р

Абсольтный рост МЗ составил 2200 т.р   ( 4,4%)

В том числе:

- за счет роста предприятия

∆МЗ∆В = 3606,94

- за счет изменения структуры

∆МЗ∆стр = - 6972,22 т.р

- за счет изменение Ме

∆МЗ∆ме = 5565,28 т.р

БП : ∆МЗ∆В + ∆МЗ∆стр + ∆МЗ∆ме  = 2200 Т.Р

Балансируется с общим изменением роста МЗ.

4.  Трудовые затраты

ЗП = В * ЗПСР * ТР

∆ЗП = 11900 – 11628 = 272 Т.Р ( 2,3 %)

1) ЗП1 = В1  *   *  = 89500 *  *  = 11472, 47 Т. Р

2) ЗП2 = ЗП1 * Кв = 11472,47 * 0,933 = 10703,812 т.р

3) ЗП3 = В2 *  *  = 83503,5 * 30,52 * 0,0042 = 10703,812 Т.Р

4) ЗП4 = В2 *  *  = 83503,5 *  * 0,0042 = 10925,46 Т.Р

5) ЗП5 = В2 *  *  = 83503,5 * 31,152 *  = 11965,98 Т.Р

Увеличение ЗП составило 272р  в т.ч за счет :

∆ЗП∆В = -768,658 Т.Р

∆ЗП∆стр = 0

∆ЗП∆зпср  = 221,648 т.р

∆ЗП∆тр = 1040,52 т.р

БП: 496,51 т.р что не балансируется с общим изменением ЗП( привышает)

5.  А = В * На * Фе = В *  *

∆А = А2 – А1 = 8726 – 8311 = 415 Т.Р

1) А1 = 89500 *  *  = 8329,94 Т.Р

2) А2 = 8329,94 * 0,993 = 7771,84

3) А3 = 83503,5 * 0,112 * 0,831 = 7771,84

4) А4  = 83503,5 *  * 0,831 = 7702,45 Т.Р

5) А5 = 83503,0,111 *  = 8722,024 Т.Р

Увеличение  Ао составило 415 т.р в том числе

∆А∆в = - 558,1 т.р

∆А∆стр  = 0

∆А∆на = -69,39 т, р

∆А∆фе  = 1019,574 т.р

БП : 392,084 Что  не балансируется с общим изменением  Ао (меньше).

Валовая операционная прибыль

ПВ = В – S     -  KP – IP

1.  Определить изменение прибыли за 2 года. Дать оценку влияния фактора на изменение прибыли.

∆П =П2 – П1

П1 = В1 – S1 = 89500 – 70167 = 19333 Т.Р

П2 = В2 – S2 = 83503,5 – 73054 = 10449,5 Т.Р

∆П = -8883,5 Т.Р (45,9 %)

На предприятия наблюдается рост прибыли на 8883,5 т.р (45,9%) т.е. рост прибыли произошло за счет роста S над сниженной выручкой.

∆В ˂ ∆S

- 6,7 % ˂ 4,1 %

2.  Рассчитать влияние  на прибыль факторов роста продажи и рентабельности продаж двумя способами МУП и МАР.

РВ  =  * 100, П = В * RВ * 100

РВ1 =   * 100 =  * 100 = 21,6 %

РВ2 =   * 100 =  * 100 = 12,51 %

Решаем МЦП

1) П1^* = В1  * РВ1 = 89500 * 21,6 = 19332,00 Т.Р.

2) П^*1 = В2 * КВ = 83503,5 * 0,933 = 77098,765 Т.Р

3) П^*3 = В2 * РВ1 = 83503,5 * 21,6 = 1803675,6 Т.Р

4) П^*4 = В2 * РВ2 = 83503,5 * 12,51 = 1044628,7 Т.Р.

Общее изменение прибыли составило :

8883,5 т.р. (45,9 % ) в том числе

а)  ∆П∆В = 58576,7

б) ∆П∆СТР = - 59871,994

в) ∆П∆РВ = - 7590,469                   - 8885,7 Т.Р.

Что балансируется с общим изменением прибыли.

Вывод :  * 100 = - 659,2 %       = 100 673,8%

   * 100 = 85,4 %

Решаем МАР

П = В * РВ * 100

1) ∆П∆В = ∆В * РВ1 / 100 = - 5996,5 * 21,6/ 100 = - 1295,244

2) ∆П∆РВ =  * В2 =  * 83503,5 = - 7590,47

БП : ∆П∆В +  ∆П∆РВ = - 1295,244 – 7590,47 = - 8885,7 Т.Р   балансируется с общим изменением прибыли

3. МУП

Проанализируем рентабельность ПФ за 2 года по 2-х и 3-х факторной модели по абсолютной и относительной показ.

∆РПФ =  * 100

∆РПФ1 =  = 21,39 %

∆РПФ2 =  = 11, 02 %

∆РПФ = 11,02 – 21,39 = - 10,37 %

1) ∆РПФ =  *100 =  * 100 =18,36 %

2) ∆РПФ =  * 100 =  * 100 =-0,05 %

3) ∆РПФ =  * 100 =  * 100 = - 9,34 %    8,93

БП : 8,93, не балансируется с общим изменение рентабельности ПФ

4.  По таблице 1 проанализ влияние факторов на рентабельность . ПФ ( 2-х ф-мед . по абсолютных показателей) и дать оценку изменения факторов.

РПФ =  * 100      ∆РПФ = РПФ2 – РПФ1 = -17%

РПФ1 =  * 100 =  * 100 = 34,77 %