Расчет динамики качественных показателей использования производственных и финансовых ресурсов, страница 3

∆В∆ R  = Ln  * K = Ln  * 8652,581 = 22,669 Т, Р

∆В∆ПТ  = Ln  * К = Ln  * 86529,581 = -227,573 Т. Р

БП   ∆В = ∆В∆ R  + ∆В∆ПТ  = 22,669 – 227,573 = -204,904   Т.Р

Не балансируется с общим изменением выручки.

 Прорешать остальные по любому из методов.

1.  В = МЗ * Мо

∆В = МЗ2 – МЗ1 = 2200 т.р (4,38 %)

∆В∆мз = ∆МЗ * Мо1 2200 * 1,781 = 3918,2 Т.Р

∆В∆мо =  ∆ Мо * МЗ2 = ( -0,073) * 52428 = 3827,244 Т.Р

БП  ∆В∆мз + ∆В∆мо = 90,956 Т.Р  ( Не балансируется )

2.  В = Соф * Фо

∆В = Соф2 – Соф1 = 4231 т.р   (5,7% )

∆В∆соф = ∆ Соф * Фо1 = 4231 * 1,204 = 5094, 124 т.р

∆В∆фо =  ∆ Фо * Соф2 = (-0,065) * 78581 = -5107,76 т.р

3.  В = Соб * Коб

∆В = Соб2 –Соб1 =234 т.р  (1,4 %)

∆В∆Соб = ∆ Соб * Коб1 =234 * 5,591 = 1308,294 т.р    (2,36% )

∆В∆Коб = ∆Коб * Соб2 = (-0,08) * 16241  =  - 1299,28 т.р   ( -555,3%)

4.  В = Ао * Ао

∆В = Ао2 – Ао1 = 8726 – 8311 = 415 т.р  ( 4,9 %)

∆В∆Ао = ∆Ао * ао1 = 415 * 10,769 = 4469,135 т.р   (1076,%)

∆В∆ао = ∆ао * Ао2 =- 0,512 * 8726 = -4467,712 т.р   ( -1076,5%)

5.  В = ПФ * Кпф

∆В = ПФ2 – ПФ1 =58814 -55600 = 3204  (5,76 %)

∆В∆ПФ  = ∆ПФ * Кпф1 = 3204 * 0,877 = 2794,8   ( 872,3%)

∆В∆кпф =  ∆Кпф1 * ПФ2 = 0,00016  *  58814 = 9,42  (0,29%)

Анализ себестоимости ( S )

1.  ∆S = S2  -  S1 = 2887 Т.Р

S1 = МЗ1 + ЗП1 + Ао1 = 50228 + 11628 + 8311 = 70167 т.р

S2 = МЗ2 + ЗП2 + Ао2 =52428  +11900 + 8726 =73054 т.р

Анализ показал , что S предприятия повысилось на 2887 т.р или на 4,1%. Увеличение произошло за счет роста

-МЗ па 4,4%

-Ао на 5%

- ЗП на 2,3 %

а) за счет роста объема продаж произошел спад  объемных факторов

IB  = -6,7 %  IМЗ = 4,4 %

б) качеств. факторы

Iзп  = 2,3 %

2,3 * 0,25 = 0,575 %

 Индекс ЗП должен был вырасти на 0,575 % , но вырос на 2,3 %

в) Iао = 5%

IСоф = 5,7% > I∆ = - 6,7%

Произошло резкое увеличение основных средств.

Таблица. Расчет затрат на 1 рубль реализации продукции.

 

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Отклонение абсол.	Отклонение относит.
Затраты Ме = мз/в	0,561	0,628	0,067	111.94%
По оплате труда зпЕ=ЗП/В	0,129	0,142	0,013	110,1%
По аморт. Ае = ао	0.093	0,104	0,011	111,83%
Всего затрат Se	0,784	0,875	0,091	111,61 %

БП :  Совокупное влияние факторов составило  ∆Ме + ∆ЗПе  + ∆ае =0,091, что балансируется с общим изменением  ∆S = Sе2  -  Sе1.

Вывод : на предприятии наблюдаются затраты на 1 рубль реализации в размере 9,1 копеек.

На весь объем реализ. Пред. Затраты составили

Эв = ∆Зе * В2 = 0,091 * 83503,5 = 7598,82 Т.Р

2.  Расчитаем изменение S продукции по факторам первого порядка т-е

S = В * Sе  (муп.)

1) S1 = В1 *  = 89500 *  = 70167 Т.Р

2) S2  = S1 * Кв = 70167 * 0,933 = 65463,012 т.р

3) S3 = В2 * Sе1  = 83503,5 * 0,784 = 65466,744 т.р

4) S4 = В2 * Sе2 = 83503,5 * 0,875 = 73065,562 т.р

Всего изменение затрат составило:

∆S = S2 – S1 =2887 т.р   в том числе за счет снижения роста выпуска продукции

S∆в  = S2 – S1 = 65463,012 – 70167 = -4703,99 т.р

За счет структуры

∆S∆стр = S3 – S2 = 65466,744 – 65463,012 =3,732 т.р

За счет роста затрат на 1 рубль реальной продукции.

∆S∆ Sе  = S4 - S3 = 73065,562 – 65466,744 = 7589,818 т.р

БП : ∆S∆В + ∆S∆СТР + ∆S∆ Sе = 2889,56 т.р ,  что балансируется с общим изменением затрат на весь объем продукции.

3.  Расчет изменения S продукции по факторам второго порядка.

МЗ = В *Ме

∆МЗ = МЗ2 –МЗ1 = 52428 – 50228 = 2200 Т.Р

1) Анализируем МЦП (МЗ предидушего)