Информационное обеспечение управления сбытом продукции ООО «Сарептская мельница». История создания и развития предприятия, страница 11

Где :

А1 - наиболее ликвидные (денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги);

А2 – быстро реализующиеся активы (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы);

А3 - медленно реализующиеся активы (запасы и НДС по приобретенным ценностям);

А4 – трудно реализующиеся активы (внеоборотные активы);

Пассивы баланса по степени срочности их погашения можно подразделить следующим образом:

П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);

П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы);

П3 – долгосрочные кредиты и займы, арендные обязательства и др.;

П4 – постоянные пассивы (собственные средства, за исключением арендных обязательств и задолженности перед учредителями);

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1П1 - наиболее ликвидные активы равны наиболее срочным обязательствам или перекрывают их;

А2П2 - быстрореализуемые активы равны краткосрочным пассивам или перекрывают их;

А3П3 – медленно реализуемые активы равны долгосрочным пассивам или перекрывают их;

А4П4 - постоянные пассивы равны труднореализуемым активам или перекрывают их.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:

А1+А2+А3 = 290(код статьи бух. баланса)

П1 + П2 690(код статьи бух баланса)

Промежуточный коэффициент ликвидности рассчитывается по формуле:

А1+А2 = 230+240+250+260+270(коды статьи бух. баланса)

П1 + П2 690(код статьи бух. баланса)

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

___А1__ = 250+260(код статьи бух. баланса)

П1 + П2 690(код статьи бух. баланса)

Коэффициент общей ликвидности рассчитывается по формуле:

А1+0,5*А2+0,3*А3

П1 +0,5*П2 + 0,3*П3

Приложение 3

Ликвидность бухгалтерского баланса предприятия ООО «Сарептская мельница»

Актив	2007	2008	2009	2010	2011	Пассив	2007	2008	2009	2010	2011	Платежный излишек(+), или недостаток (-)
Актив	2007	2008	2009	2010	2011	Пассив	2007	2008	2009	2010	2011	2007	2008	2009	2010	2011	2009
А1	1649	3969	6562	4221	2317	П1	5383	4160	8534	4149	6826	-3734	-191	-1972	72	-4509	-1972
А2	4219	5085	7007	5146	8708	П2	6278	12116	6197	14095	18823	-2059	-7031	810	-8949	-10115	810
А3	7392	9097	12366	117684	18563	П3	12	1477	472	6	2	7380	7620	11894	17678	18561	11894
А4	2298	7358	7146	9400	14208	П4	3885	7756	17878	18201	18145	-1587	-398	-10732	-8801	-3937	-10732
Баланс	15558	25509	33081	36451	43796	Баланс	15558	25509	33081	36451	43796	0	0	0	0	0	0