-кассовая книга (Приложение 50).
Кассовые операции в организации производятся в национальных денежных единицах, в иностранной валюте – отсутствуют. Все поступления и выдача наличных денег учитываются кассиром в книге, которая пронумерована и опечатана печатью. Форма кассовой книги позволяет одновременно отражение в ней движение денежных средств.
В бухгалтерии тщательно проверяются кассовые отчеты с точки зрения законности и достоверности совершенных операций, затем подвергается бухгалтерской обработке с проставлением корреспонденции счетов.
Учет денежных средств в кассе осуществляется на счете 50 «Касса». На основании обработанных отчетов кассовые операции отражаются в журнале К-1 (Приложение 51), записи в котором ведутся в разрезе корреспондирующих счетов. В конце месяца в журнале К-1 выводятся итоговые суммы по корреспондирующим счетам, а также производится сверка встречных сумм со счетами: 51 «Расчетный счет», 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По кредиту и дебету счета 50 «Касса» составляются мемориальные ордера (Приложение 52,53), на основании которых делаются записи в Главную книгу.
Проверка наличия денег осуществляется первого числа каждого месяца главным бухгалтером. На основании полученных данных составляется акт инвентаризации наличия денежных средств (Приложение 54) по результатам ревизии денежных средств в кассе. Как показывает практика за последнее время недостачи или излишка денежных средств не наблюдалось.
ЧУП «Брестский кооптранс», располагая собственными средствами и имея самостоятельный баланс, обслуживается Белагропромбанком.
Для открытия расчетного счета организации в банк предоставлялись следующие документы:
-заявление на открытие счета;
-документ государственной регистрации организации;
-2 экземпляра копий учредительных документов;
-дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика;
-справка фонда социальной защиты населения о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах фонда;
-карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, оттиском печати владельца счета, заверенная нотариально.
По поручению владельца счета банк выполняет перечисление установленных сумм в оплату за приобретенные товарно-материальные ценности, задолженности перед бюджетом, выдачу наличных денежных средств для расчетов по оплате труда работников, на коммерческие и хозяйственные расчеты. В первую очередь производятся платежи в бюджет, платежи по исполнительным документам, вне очереди осуществляются платежи в счет неотложенных сумм до 10% средств, поступивших на расчетный счет, платежи в счет погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума, а также платежи в счет погашения банковских кредитов.
Наличные деньги выдаются банком на основании чека, который представляет собой распоряжение владельца счета банку выдать указанную в нем сумму. По мере необходимости в банк предоставляется заявление на получение чековой книжки (Приложение 55). Чековую книжку получает кассир. При выписке чека (Приложение 56) указывается фамилия, имя, отчество кассира, дата выдачи суммы и их целевое назначение, подписывается кассиром, главным бухгалтером и директором. После проверки подписей и оттиска печати банк выдает деньги по чеку в пределах свободного остатка средств на счете.
При взносе наличных денег на расчетный счет кассир выписывает объявление на взнос наличными (Приложение 57) в 1 экземпляре, где указывается выручка за услуги транспорта. На принятую сумму банк выдает квитанцию, которая может служить основанием для выписки расходного кассового ордера.
Развитие и интернационализация банковской системы вызвали обновление нормативной базы, связанной с регулированием безналичных расчетов. С принятием банковского кодекса Республики Беларусь, вступившего в действие с 1 января 2001 года, Национальным банком РБ утверждена Инструкция о банковском переводе (Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь № 66 от 29 марта 2001 года, с последующими изменениями и дополнениями). Указанными нормативными документами в основу правового регулирования безналичных расчетов были положены не наименования первичных документов (платежных инструкций), а содержание банковских операций на осуществление платежей. К ним относятся кредитовые и дебетовые банковские переводы.
Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций, которые могут оформляться платежным поручением (Приложение 58), платежным требованием-поручением, мемориальным ордером (в случае, если банк осуществляет перевод за счет собственных средств, а также, если законодательством или договором предоставлено право банку самостоятельно дебетовать клиентский счет).
Дебетовым переводом считается банковский перевод, инициатором которого является бенефициар (банк или клиент, в пользу которого осуществляется перевод). Платежные инструкции при данной форме перевода оформляются расчетными документами (платежными требованиями) (Приложение 59), чеками или другими документами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.
Для проведения дебетового перевода посредством платежного требования уполномоченный банк осуществляет операции по инкассо. Требования оплачиваются с предварительным акцептом. Акцептная форма применяется при расчетах за отгруженные товары, при расчетах по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций; при расчетах в иных случаях, предусмотренных законодательством. Безакцептная форма используется при списании средств со счета организации в бесспорном порядке (без его согласования), на основании исполнительных документов, определенных законодательными актами Республики Беларусь.
Расчеты с поставщиками, покупателями и заказчиками на предприятии ЧУП "Брестский Кооптранс" осуществляются в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Республике Беларусь (методический аспект, указанный в учетной политике предприятия).
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.