Исходя из длительности периода, на который реализуется ФП ее делят на фин стратегию и фин тактику.Фин страт- долговременный курс ФП, предполаг-й решение стратегических задач.В процессе фин стратег прогнозируется рост объем. пр-ва, возможности достижения лидерства в конкур. борьбе, освоение новых рынков, максимиз. цены предприятия.Фин стратег реализуется ч-з разработку кредитной, инвестиционной, ценовой, амортизационной, налоговой, дивидендной политики. Фин тактика-направлена на решение кратковременных задач, стоящих перед управляющими по достижению сбалансированного денежного потока, необх-го уровня платежеспособности за счет корректировки текущ. хоз. связей с партнерами, банками, инвесторами.Такт. целями явл:сбалансированность суммы и сроков поступления и расходования денежн. ср-в, достаточность объема ден.поступлений в краткосрочном периоде, рентабельность капитала и продаж, который определяет конкурентноспособностьна оперативнои уровне.Приоритетной задачей оперативного управления является обеспечение платежеспособности. Все стратегические и оперативные решения проверяют на предмет того, способствуют ли они сохранению фин. равновесия. Составной частью фин. стратегии и тактики явл. перспективное и оперативное фин. планирование с пом-ю котор обеспечивается платежеспособность предпр-й путем сбалансирования денежн потков и их генерирования на приоритетных направлениях. Для принятия управленческих решений используется информация, приведенная в бух. и стат. отчетности, которая и служит главн. Источником для определения показателей, применяемых в фин. анаизе и планировании ден. Потоков.
32. Организация кассового хозяйства
Организации м. иметь в своих кассах налич. ден. ср-ва в пределах ежегодно установленных лимитов. Лимит устан. обслуживающим банком . Для этого в банк ежегодно предоставляется заявка на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки, установления размера ее расходования. Сверх лимита ден. ср-ва в кассе м. храниться только на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий на срок не превыш. 3 раб. дней. Наличн. ср-ва, поступ. в кассы предпр-я подлеж. сдачи в банк для последующего их зачисления на текущ. счета. Деньги сдаются в кассы банка, инкассаторским службам, предприятиям связи. Сроки сдачи ден. ср- в для их последующего зачисления на счета: 1)ежедневно в день поступления наличных (е. предпр. наход. в одном насел. пункте с обслуживающ.банком ); 2) на следующ. день;3) 1 раз в несколько дней. Лимиты остатков кассы: 1).для предпр., имеющих выручку и сдающих ее ежедневно в конце рабочего дня лимит уст. в разм неоходим. для работы с утра следующего дня; 2.)е. сдают в течение дня или не ежедневно, то в размере необходимом для работы в течение дня;3)е. не имеют ден. выруч, то в пределах среднедневного расхода наличных;4)е. не имеют кассовых оборотов, то по рассмотрению руководителя учреждения банка. Нал. деньги предпр. получ в банке по месту открытия текущего счета на выплату з/п , командировачн. расходов, пособий, стипендий в сроки установленные на основании справки, предоставленной в банк о сроках выплаты з/п. Разрешение на расходование налич. из выручки с учетом соблюдения предприятием порядка работы с наличностью. Из выручки: выплата з/п, пенсий, пособий, закупку с/х продукции, но не более 50 % выручки. Прием ден. ср-в в кассу- по приходным кассов. ордерам, выдача по расходным.Выдача ср-в под отчет : не более 3 раб дней, е. платежи осущ. в месте нахождения субъекта хозяйствования, не более 10 раб дней, е. плат осущ. вне места нахожден суб хоз-я, до 30 раб дней , е. выданная сумма не превыш 1 базов величины.Не позднее 3 раб дней д. б. составлен отчет об израсходованн. сумме. Расч м/ду юр лицами осущ в безнал порядке за искл: по разреш руководителя банка в пределах 50 баз величин в месяц;превыш 50 баз велич при расчете с рынками за оказанные услуги за исключением аренды; с магазинами - склалами за товары; с юр лиц за продукцию, выруч от реализ которой вносится непосредственно в кассы банка с зачисл на тек счет.
Лимит на расходование, на расчет нал деньгами дается руководителем банка путем резолюции на ходательстве предприятия, либо подписи на заявке .Отдельными правилами м. предусматриваться возможность внесения ден ср-в непосредственно в кассы банка с последующим их зачислением на тек счет получателей. Эти расчеты производятся за тов, раб, усл, аренду, погаш задолжен перед бюджетом в размерах превышающих 50 баз величин в месяц.Расходование м произв в нал фор и при невозм провед безн расч.Для получения нал денег с текущего счета в банк предоставл ходатальство с обоснованием отсутствия возможности проведения безналичн расчетов, а т же расч потребн-ти в нал ден ср-х На приемку нал денег в кассу банка объявку на взнос наличными. Штраф в 2 кратном размере: 1) при отсутствии разрешения руковод банка на проведение расчетов наличными, штраф от суммы платежа не получившего разреш,2) е. б. соверш несколько платеж в течение месяца, превыш в общ сумме устан руковод банка размер. Штраф от суммы всех произвед платежей, 3) штр налаг на кажд участн расч за осуществление расчетов нал свыше 50 баз величин. За несвоевр оприход нал денег в кассу -штр 10% от несвоевр оприх суммы. За накопление в кассе наличн сверх лимита - штр 25%от суммы превыш лим за кажд день превышения, при послед наруш в теч года 50%от суммы превыш за кажд день.За несоблюд срок и поряд сдачи выр в кассу бан - штр 20% от несданн выр. За несобл пор сдачи выр -штр-10% от несвоевр сданн выр.За несвоевр срок возвр ср-в выданн под отчет-штр 10% от невозвр суммы.За выд под отчет без полн отчета по ранее выданным ср-м -штр10%от суммы выданных под отчет ср-в.За нецелевое исп ср-в получ из кассы -штр10%от суммы наруш(не распространяется на нецелев испт выруч ).За исп выр без разр банка и сверх устан банком размеров -20% от сум наруш. За др наруш, кот привели к сокрытию превышения лимита-25% от суммы наруш за кажд раб день.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.