Денежные средства хранятся в металлическом сейфе. Договор с Халюковой Л.Г. о полной материальной ответственности заключен и находится в ее личном деле.
Согласно постановления правления Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003 года № 57 кассир не была ознакомлена с настоящими Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь под роспись (п.59), ознакомлена в период документальной ревизии.
Лимит остатка денежных средств в кассе, установленный отделением ОАО «БелАПБ» г.Ветка в сумме 20 тыс. руб. соблюдается.
Инвентаризация денежных средств, находящихся в кассе проводится ежемесячно.
Наличные денежные средства в ревизуемом периоде расходовались на выплату заработной платы и командировочных, закуп сельскохозяйственной продукции и хозяйственные нужды.
Кассовые операции ведутся в соответствии с Инструкцией «О ведении кассовых операций в РБ».
Приходные и расходные кассовые ордера штампами «получено» и «оплачено» погашаются.
По сотоянию на 01.01.2005г.по Ветковскому райпо числится 3 кредита на общую сумму 837 млн. руб., выданные:
1. Белкоопсоюз «Мингордерекция» 30 млн. руб., получен 31.08.2000г., срок погашения 01.04.2005г.;
2. Отделение ОАО «БелАПБ»г.Ветка 753 млн. руб., получен 03.01.2005г., срок погашения 30.06.2006г.;
3. ОАО «Белгазпромбанк» 54 млн. руб., получен 29.12.2004г., срок погашения 26.06.2006г.
Остаток денежных средств на расчётном счёте составляет 161,6 тыс. руб. Соответствует данным аналитического учёта и подтверждается выписками банка.
По счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» числится кредитовое сальдо в сумме 2349,3 тыс. руб.
Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется в журнале формы К-10. Книга регистрации командировочных удостоверений заведена.
В ходе проверки командировочных удостоверений установлен случай переплаты командировочного удостоверения № 149 от 16.04.04г. выданного товароведу Трипутень Т.Г. в г. Минск сроком на 4 дня, где в счет гостиницы включен завтрак 7,5 тыс. руб., но в соответствии с Постановлением Минфина № 23 от 22.02.03г. «О внесении изменений в инструкцию о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах РБ» стоимость завтрака, включенного в счет стоимости номера за проживание в гостинице командированному работнику не возмещается. Сумма переплаты удержана.
Заведующей производством Убоженко Т.В. согласно авансового отчета от 4 ноября 2004 года закуплено разного товара (ваза напольная, подсвечники, ткань - скатерти, аксессуары, вазы для цветов) на общую сумму 490 тыс. руб. (согласно приложенных счетов и квитанций), однако в авансовом отчете необоснованно сумма приобретенных товаров увеличена на 100 тыс. руб. (удержано).
2.Ревизия товарных и производственных операций.
За 2004 год общий объем розничного товарооборота составил 7808 млн. руб.; темп роста в сопоставимых ценах – 118,6 % (прогнозный – 112,0 %). Однако, план выполнен в целом по райпо только на 90,9 %.
Объем заготовительного оборота за 2004 год составил 839,6 млн.руб., темп роста в сопоставимых ценах – 82,1 %, недодано до уровня прошлого года – 182,5 млн. руб. Из 13 планируемых видов допущено снижение по 9 или 69,2 %, в том числе: по мясопродуктам снижение составило 43,7 млн. руб.; овощам – 81,1 млн. руб.; кожсырью: - крупному – 119 млн.руб.; - мелкому – 62 млн.руб.; - свиному – 14 млн.руб.; лому черных металлов – 37,7 млн.руб.; тряпью – 18,4 млн.руб.; макулатуре – 76,6 млн.руб.; зерну – 456,2 млн.руб.
План оборота общественного питания за 2004 год выполнен на 97,7 % и составил 1767,0 млн.руб. В сравнении с 2003 годом темп роста оборота общественного питания составил – 125,1 %, в том числе по реализации продукции собственного производства темп роста составил 129,0 %.
Выполнение плана производства товаров народного потребления за 2004 год обеспечено только на 76,2 % и составил – 1884,0 млн.руб., в сравнении с 2003 годом темп роста составил – 101,9 %. В 2004 году снижено производство колбасных изделий на 17,6 %.
Товарные остатки на 01.01.05г. по Ветковскому райпо составляли – 872,4 млн.руб. при установленном нормативе – 513 млн.руб., или имелись сверхнормативные товарные запасы 359,4 млн.руб.
Практически все магазины имеют сверхнормативные товарные запасы, а по отдельным магазинам остатки превышают норматив в 1,7 – 2,2 раза, в том числе по Столбунскому РТП из 22 магазинов в 17 магазинах товарные запасы превышают установленный норматив в 2 раза, по Ветковскому РТП из 27 магазинов превышение товарных запасов более 2-х раз от норматива имеют 14 торговых предприятий.
При проверке учета розничного товарооборота установлены отклонения оперативных данных отраженных в отчете 1-торг, от балансовых. В июле 2004 года отклонение составило – 1,7 млн.руб.; за август – 1,4 млн.руб.; сентябрь – 2,4 млн.руб.; октябрь – 0,7 млн.руб.; ноябрь – 0,1 млн.руб.; декабрь – 1,1 млн.руб.
За 9 месяцев 2004 года закуп мясопродуктов по приемным квитанциям составил 138,1 т, а по отчету 11 –заг отражено 146,9 т. Завышение составило 8,8 т.
В январе месяце 2004 года в нарушение инструкции были включены в заготоборот цитрусовые плоды, полученные от ОДО «Савит» в количестве 3,1 т на сумму 6,5 млн.руб.
В феврале месяце получены от организаций системы облпотребсоюза яблоки в количестве 2,9 т на сумму 3,3 млн. руб.
Анализируя количественные показатели работы заготовительной отрасли следует отметить, что основной причиной снижения объемов заготовок явилось отсутствие целенаправленной работы развития отрасли, повышения уровня работы с населением и госпредприятиями. Закуп мяса у населения составил 31,3 т или 15,0 % от всей заготовки, картофеля – 19,5т или 4,4 %; кожсырью крупному – 9,9 %, мелкому – 7,8%.
Практически предприятия торговли не занимаются заготовкой сельскохозяйственной продукции и вторичного сырья.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.