Экономика и менеджмент \ Финансовый менеджмент

Отчет по маржинальной рентабельности по основным товарным группам за указанный период, страница 8

Наименование стать затрат

Экспортный п/м (ТСУ)

план

факт

отклонение, -,+

факт(реализация)

руб.

 руб.

 руб.

 руб.

Выпуск в физ ед.

             2 085  

           1 669  

-              416  

                 1 403  

Цена реализации (руб.) без НДС

       3 011,43  

     3 411,51  

            400,1  

           2 538,13  

Валовый выпуск (руб. без НДС)

     6 278 840  

   5 693 640  

-      585 200  

         3 562 252  

Сырье

         1 991,41  

       2 496,59  

           505,18  

             2 496,59  

Отходы

-               2,55  

-             2,83  

-              0,27  

-                   2,83  

Сушка

            232,78  

          242,40  

               9,62  

                242,40  

Основные материалы на технологию

              16,27  

            32,99  

             16,71  

                  32,99  

Расходы на персонал

            144,06  

          121,12  

-            22,94  

                121,12  

Технологическая эл.энергия

                5,06  

              5,11  

               0,04  

                    5,11  

Технологический пар

                    -    

                  -    

                   -    

                        -    

Прямая переменная часть себестоимости

       2 387,04   

     2 895,38  

         508,35  

           2 895,38  

Содержание оборудования

            48 327  

          24 042  

-          24 285  

                24 042  

Амортизация

            15 492  

          12 209  

-            3 283  

                12 209  

Внутризаводской транспорт

            32 119  

          29 749  

-            2 370  

                29 749  

Цеховые расходы

            41 986  

          24 805  

-          17 181  

                24 805  

Производственная себестоимось

       2 453,19  

     2 949,79  

               497  

           2 960,08  

Транспортные затраты на доставку

          194 959  

                  -    

-        194 959  

Прочие коммерческие расходы

          234 947  

        310 985  

           76 037  

Общезаводские (на момент реализации)

          766 663  

        614 795  

-        151 867  

Полная себестоимость

       3 027,08  

     3 504,50  

               477  

Прибыль

-            15,65  

-          92,99  

-                77  

Рентабельность

-0,5%

-2,7%

-2,21%

Переменные на объем

       4 976 974  

     4 832 244  

-        144 730  

           4 063 650  

Условно- постоянные цеховые на объем

          137 924  

          90 805  

-          47 119  

                90 805  

Маржинальный доход (1 уровень) на объем

       1 301 866  

        861 396  

-        440 470  

-             501 398  

Марж. рентабельность 1 уровень

20,73%

15,13%

-5,61%

-14,08%

Маржинальный доход (2 уровень) на объем

       1 163 942  

        770 591  

-        393 351  

-             592 203  

Марж. рентабельность 2 уровень

18,54%

13,53%

-5,00%

-16,62%

a) Анализ прямых затрат

1)Перерасход по сырью 505,18 руб./куб.м. за счёт  превышения нормы расхода перерасход составил  17 куб.м. , на сумму 33,0 т.руб. и  разницы цен на п/м  560,8 т.руб.

2) Перерасход  по сушке 9,62, за счёт перерасхода по сырью из-за нормы расхода.

3)  Перерасход по материалам 16,71 руб./куб.м. ( применение дополнительно на упаковку  «шапок» армированной плёнки по цене 36,50 руб./п..м., в плане заложена только плёнка по цене 10,85 руб./п.м.)

4)  Экономия по ФОТ 22,94 за счёт сдвига ассортимента.

5)  Электроэнергию см. ЛЫЖИ.

Переменные затраты увеличились на 50,35  руб./куб.м..

b) Анализ условно-постоянных расходов

Как видно из таблицы 5.2 фактически бюджет цеха по условно-постоянным расходам на производство принят  с  экономией  47,1 т.руб.( основная экономия  по ФОТ 13,1 т.р. , вспомогательным материалам  11,8 т.р. )

 3.  Динамика цены реализации

Таблица 5.4 – Динамика цен реализации по экспортному п/м

Скачать файл