Экономика и менеджмент \ Финансовый менеджмент

Отчет по маржинальной рентабельности по основным товарным группам за указанный период, страница 4

Наименование стать затрат	Паркет
	план	факт	отклонение, -,+	факт(реализация)
	руб.	руб.	руб.	руб.
Выпуск в физ ед.	14 000	15 035	1 035	10 996
Цена реализации (руб.) без НДС	399,98	396,31	- 3,7	391,77
Валовый выпуск (руб. без НДС)	5 599 700	5 958 402	358 702	4 308 080
Сырье	107,58	113,17	5,60	113,17
Отходы	- 1,98	- 1,79	0,19	- 1,79
Сушка	41,54	38,15	- 3,39	38,15
Основные материалы на технологию	38,01	42,96	4,96	42,96
Расходы на персонал	60,12	51,53	- 8,59	51,53
Технологическая эл.энергия	13,78	14,22	0,44	14,22
Технологический пар	-	-	-	-
Прямая переменная часть себестоимости	259,04	258,25	- 0,80	258,25
Содержание оборудования	235 334	327 344	92 009	327 344
Амортизация	324 450	322 008	- 2 442	322 008
Внутризаводской транспорт	12 768	20 464	7 696	20 464
Цеховые расходы	258 749	290 018	31 269	290 018
Производственная себестоимось	318,42	322,09	4	345,53
Транспортные затраты на доставку	-	-	-
Прочие коммерческие расходы	170 000	170 000	-
Общезаводские (на момент реализации)	460 000	460 000	-
Полная себестоимость	363,42	363,99	1
Прибыль	36,56	32,32	- 4
Рентабельность	9,1%	8,2%	-0,98%
Переменные на объем	3 626 625	3 882 630	256 006	2 839 772
Условно- постоянные цеховые на объем	831 301	959 833	128 532	959 833
Маржинальный доход (1 уровень) на объем	1 973 075	2 075 771	102 696	1 468 308
Марж. рентабельность 1 уровень	35,24%	34,84%	-0,40%	34,08%
Маржинальный доход (2 уровень) на объем	1 141 774	1 115 938	- 25 836	508 474
Марж. рентабельность 2 уровень	20,39%	18,73%	-1,66%	11,80%

a) Анализ переменных затрат:

1) Перерасход по сырью 5,60 руб./кв.м .Перерасход на сумму 64,3 т.руб. за счёт разницы цен на фризу(план 10835 руб., факт 13277 руб., Использовался для опыта строганный шпон на сумму 6,6 т.руб.

2) На сушке экономия 3,39 руб. за счёт цены.

3) Перерасход на материалах – 4,96 руб.:

а) перерасход по лаку УФ-сушки 67 кг на сумму 27,2 т.руб.(1,81 руб./кв.м.), а также за счёт цены на лак пл.392,0 , факт 406 руб./кг.;

b) по смоле из-за цены 3,4 т.руб.(0,23 руб.кв.м.)

c) по шлиф.ленте в кол-ве 7 шт. на сумму 13,3 т.руб.(0,88 руб.кв.м.)

d) по плёнке из-за цены пл.2,30, факт 2,85 на сумму 6,0 т.руб.(0,40 руб.кв.м.)

4) Экономия по ФОТ 8,59 руб./кв.м. Экономия по премии ,т.к. была выплачена по участкам в зывисимости от выполнения плана, на отпусках экономия ( по плану 13 человек , по факту 8).

5) Электроэнергия: смотри объяснения ЛЫЖ.

Таким образом, прямые затраты на ПД уменьшились на 0,80 руб./кв.м.

По условно-постоянным расходам перерасход, в основном перерасход за счёт увеличения цены на сжатый воздух (пл. 0,46, ф. 0,56) на сумму 24,8 т.руб., перерасход по РМЦ(пл.300час, ф.400 час) на сумму 7,9 т.руб., услуги принятые от других орг-ий на сумму 87,8 т.руб.(настройка переукладчиков), транспорта за счёт дополнительных м/ часов на уборку территории цеха на сумму 7,6 т.руб. В целом по условно-постоянным затратам по данному подразделению перерасход составил 128,5 т.руб.

Экономия коммерческих и управленческих расходов объясняется принятыми суммами const. И таблиц 1.4 , 1.5 видно , что при выпуске паркетной доски в кол-ве 15035 кв.м., соответственно на ед.продукции суммы уменьшились.

3. Динамика цены реализации

Таблица 2.5 – динамика цен реализации по паркетной доске

Наименование	План				Факт				отклонение
Наименование	Цена	кв.м.	d	тыс.руб.	Цена	кв.м.	d	тыс.руб.	цена	d	тыс.руб.	%, т .руб.
Паркетная доска березовая	386	12 000	90%	4 627	386	10 316	94%	3 982	0	3,6%	-646	86,0%
Паркетная доска из фризы буковой	475	300	2%	143	462	223	2%	103	-13	-0,2%	-39	72,3%
Паркетная доска из фризы дубовой	490	1 000	8%	490	485	483	4%	234	-5	-3,1%	-256	47,8%
Паркетная доска из фризы др.пород	0	0	0%		421	-26	0%	-11	421	-0,2%	-11
Итого ПД		13 300	100%	5 260		10 996	100%	4 308		82,7%	-952	81,9%
Средняя плановая цена	395,47				391,77				-3,69			99,1%

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Скачать файл