Экономика и менеджмент \ Финансовый менеджмент

Отчет по маржинальной рентабельности по основным товарным группам за указанный период, страница 2

Наименование

ПЛАН

ФАКТ

отклонение

Цена

куб.м.

d

тыс.руб.

Цена

куб.м.

d

тыс.руб.

цены

d

т.руб.

% , т.руб.

 ДСП  Е1 П-А  гр.А сорт1 

3 295

910

33%

2 998

3 452

706

30%

2 327

157

-2,7%

-671

77,6%

 ДСП  Е1 П-А  гр.А сорт2 

3 151

760

27%

2 395

3 532

807

34%

2 543

381

6,9%

148

106,2%

 ДСП   Е1 П-Б  гр.Б сорт1 

3 143

500

18%

1 572

3 217

447

19%

1 405

74

1,0%

-166

89,4%

 ДСП   Е1 П-Б  гр.Б сорт2 

3 120

500

18%

1 560

3 202

311

13%

971

82

-4,7%

-589

62,2%

 ДСП строительная 

2 605

130

5%

339

2 371

97

4%

254

-234

-0,5%

-85

75,0%

Итого ДСП

2 800

100%

8 863

2 369

100%

7 501

-1 363

84,6%

 Средняя плановая цена

3 165,39

3 165,80

0,41

Цех №5 – производство лыж

1.  Производство и средняя плановая цена производства

Таблица 2.1 – Производство лыж

Наименование

Цена

 План

Факт

отклонение

пар

тыс.руб.

пар

тыс.руб.

пар

% , пар

тыс.руб.

%, т .руб.

Деревянные

269,38

8 700

2 344

8 714

2 347

14

100%

              4  

100,2%

Дерево-пластик

462,90

2 600

1 204

2 620

1 214

20

101%

            10  

100,9%

Гоночные

607,22

700

425

701

425

1

100%

-            0  

100,0%

КАП - технология

0,00

0

0

1

0

1

            -    

0,0%

Специализированные

812,48

2 200

1 787

2 205

1 790

5

100%

              2  

100,1%

Итого ДСП

14 200

5 760

14 241

5 776

41

100,3%

16

100,3%

 Средняя плановая цена

405,61

405,60

-0,01

100,0%

 Как видно из таблицы 2.1 выполнение в физических единицах составляет 100,3%, в денежном  выражении 100,3% .Ассортимент по данному производству выполнен на 100%.

2.  Анализ себестоимости

Таблица 2.2 – Калькуляция - лыжи

Наименование стать затрат

ЛЫЖИ

план

факт

отклонение, -,+

факт(реализация)

руб.

 руб.

 руб.

 руб.

Выпуск в физ ед.

           14 200  

            14 241  

                  41  

                 6 723  

Цена реализации (руб.) без НДС

           405,61  

            405,60  

-                0,0  

              308,09  

Валовый выпуск (руб. без НДС)

     5 759 717  

      5 776 148  

          16 431  

         2 071 308  

Сырье

              55,53  

               47,80  

-              7,73  

                  47,80  

Отходы

-               0,45  

-                0,44  

                0,01  

-                   0,44  

Сушка

              21,98  

                 9,45  

-            12,52  

                    9,45  

Основные материалы на технологию

              76,91  

               72,54  

-              4,37  

                  72,54  

Расходы на персонал

              37,53  

               33,10  

-              4,43  

                  33,10  

Технологическая эл.энергия

                7,76  

                 8,01  

                0,25  

                    8,01  

Технологический пар

                3,54  

                 4,78  

                1,23  

                    4,78  

Прямая переменная часть себестоимости

           202,80  

            175,24  

-           27,56  

              175,24  

Содержание оборудования

          281 111  

           202 488  

-          78 623  

              202 488  

Амортизация

            31 800  

             26 515  

-            5 285  

                26 515  

Внутризаводской транспорт

              3 148  

               9 109  

              5 961  

                  9 109  

Цеховые расходы

          423 537  

           430 235  

              6 698  

              430 235  

Производственная себестоимось

           254,88  

            222,17  

-                 33  

              274,65  

Транспортные затраты на доставку

          130 894  

                     -    

-        130 894  

Прочие коммерческие расходы

          143 411  

           315 025  

          171 614  

Общезаводские (на момент реализации)

          506 749  

           622 782  

          116 033  

Полная себестоимость

           309,89  

            288,02  

-                 22  

Прибыль

             95,73  

            117,58  

                  22  

Рентабельность

23,6%

29,0%

5,39%

Переменные на объем

       2 879 763  

        2 495 566  

-        384 197  

           1 178 126  

Условно- постоянные цеховые на объем

          739 596  

           668 347  

-          71 249  

              668 347  

Маржинальный доход (1 уровень) на объем

       2 879 954  

        3 280 582  

          400 628  

              893 182  

Марж. рентабельность 1 уровень

50,00%

56,80%

6,79%

43,12%

Маржинальный доход (2 уровень) на объем

       2 140 358  

        2 612 235  

          471 877  

              224 835  

Марж. рентабельность 2 уровень

37,16%

45,22%

8,06%

10,85%
Скачать файл