Анализ производственно-хозяйственной деятельности порта, страница 8

Вывод: Абсолютный прирост актива составил в 2003 году 2252 тыс.руб. за счет увеличения доли оборотных активов. В структуре актива баланса произошли некоторые изменения: сократилась доля основных средств на 13,5%, снизились запасы на 1,7%, дебиторская задолженность увеличилась на 9,5% и доля денежных средств возросла на 6,2%.

В структуре пассива баланса наибольший удельный вес принадлежит нераспределенной прибыли (капитал и резервы). В целом по пассиву наблюдается снижение краткосрочных пассивов на 14,0% и увеличение капитала и резервов также на 14,0%.

Расчет величины СОС показал, что на начало 2001 года у предприятия был недостаток собственных оборотных средств, и оно работало за счет привлеченного капитала; в конце 2001 году СОС составляли 3%, а в анализируемом 2003 году порт на 57,2% работал за счет собственных оборотных средств.

8 Динамика и структура дебиторской и кредиторской задолженностей

8.1 Анализ дебиторской задолженности

Из приложения Д /1/ определяем абсолютный и относительный прирост дебиторской задолженности (ДЗ).

Таблица 8.1.1

Абсолютный и относительный прирост ДЗ

Показатель

2001 г.

2003 г.

Прирост

абсолютный, тыс.т

относительный, в %

н.г.

к.г.

к.г.

01/00

03/01

01/00

03/01

ДЗ

3100

2000

3601

-1100

1601

-35,5

80,1

Определяем долю ДЗ в активах и оборотных средствах.

Таблица 8.1.2

Доля ДЗ в активах и оборотных средствах

Показатель

2001 г.

2003 г.

н.г.

к.г.

к.г.

ДЗ

3100

2000

3601

Доля в активах

29,0

20,6

30,1

Доля в ОС

61,4

48,8

53,7

Среднегодовые значения ДЗ:

,

Используя данные таблицы 1, рассчитываем время оборота ДЗ и число оборотов ДЗ, а также результат от изменении времени оборота.

где  - время оборота ДЗ,

      в – однодневная выручка, тыс.руб.

где  - количество оборотов ДЗ, раз.

,

,

,

,

Вывод: Анализ динамики дебиторской задолженности показал, что время оборота ДЗ увеличилось на 1,6 дня и число оборотов ДЗ уменьшилось на 1,3 раза. Это привело к замедлению оборачиваемости собственных средств.

8.2 Анализ кредиторской задолженности

По приложению Е считаем абсолютный и относительный прирост кредиторской задолженности (КЗ), структуру КЗ и ее долю в балансе и краткосрочных пассивах.

Таблица 8.2.1

Абсолютный и относительный прирост КЗ

Показатель

2001 г.

2003 г.

Прирост

абсолютный, тыс.т

относительный, в %

н.г.

к.г.

к.г.

01/00

03/01

01/00

03/01

КЗ

5313

2467

2816

-2846

349

-53,6

14,1

Таблица 8.1.2

Доля КЗ в балансе и краткосрочных пассивах

Показатель

2001 г.

2003 г.

н.г.

к.г.

к.г.

ДЗ

5313

2467

2816

Доля в балансе

49,7

26,8

23,6

Доля в краткосрочных пассивах

100,0

71,2

99,7

Таблица 8.1.3

Структура и прирост КЗ

КЗ

Динамика КЗ, тыс.руб.

Изменения

Структура, в %

2001 к.г.

2003 к.г.

абс., тыс.т

относ., в %

2001

2003

поставщикам и подрядчикам

254

534

280

110,2

10,3

19,0

по оплате труда

1298

1414

116

8,9

52,6

50,2

внебюджетным фондам

519

83

-436

-84,0

21,0

2,9

бюджету

291

685

394

135,4

11,8

24,3

авансы полученные

15

-

-15

-100,0

0,6

-

прочим кредиторам

90

100

10

11,1

3,6

3,6

Итого

2467

2816

349

14,1

100,0

100,0