Расчет рентабельности программного продукта «БЭП» (Бухгалтерия – это просто), страница 5

В производственном отделе будут работать специалисты, выполняющие обязанности по производству, маркетингу и сбыту. Это требование диктуется спецификой производимого продукта.

7.Характеристика и оценка рисков.

Финансово-экономические риски.

Виды рисков	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентов	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Снижение платежеспособности потребителей	Падение продаж
Рост цен на материалы и транспорт	Снижение прибыли

Расчет риска за планируемый период.

Планируемый уровень рентабельности «БЭП» из расчета за год:

Р=(Пр/Спр)*100%, где

Пр – прибыль от реализации «БЭП»

Спр – полная себестоимость реализованной продукции

Р – рентабельность

Р = (4 114 017р./ 5 781 307р.)*100% = 71,16%

Конкуренцию нам составляют 2 фирмы, рентабельность которых составляет, примерно, 65% и 75%.

Определим, насколько рискован запланированный уровень рентабельности:

1.Средневзвешенная рентабельность: ½*(65+75) = 70  2.Определим дисперсию:

Дисперсия = (65-70)^2*1/2+(75-70)^2*1/2 =25

3.Расчитываем стандартное отклонение: (25)^1/2 =5

это и есть уровень риска.

По оптимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продукции по расчетам составит:

Ср. Рентабельность + Ст.отклонение =70+5=75

Проект нерискованный, так как планируемый уровень рентабельности ниже, чем оптимистический прогноз.

8.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Отчет о движении денежных средств (см. Приложение №1);

Отчет о движении денежных средств по кредиту (см. Приложение №2);

Отчет о прибылях и убытках поквартально (см. Приложение №3);

Расширенный отчет о прибылях и убытках (см. Приложение №5);

Для реализации наших планов мы должны взять кредит в размере 600000 руб. Кредит планируется взять в Банке "Кредитования Малого Бизнеса" под 80% годовых (6,7% в месяц). Гарантиями заемщика является недвижимость ген. директора и прибыль, получаемая от реализации нашей продукции.

Расчет первоначальных затрат
Аренда	9 540р.
Канц. Товары	3 000р.
Услуги сторонних организаций	15 000р.
Транспортные расходы	2 280р.
Материалы	7 280р.
Реклама	11 200р.
Расходы по оформлению патента	54 000р.
Ремонт помещения	168 540р.
Покупка оборудования и мебели	267 120р.
Непредвиденные расходы	62 040р.
Итого первоначальных затрат:	600 000р.

Расчет точки безубыточности.

Основное условие: Выручка = Полные издержки

На основании приложения №5, за первый месяц  переменные издержки по плану составят: 18900 руб. на 56 ед. (соответственно Зпер.уд. = 18900руб./56шт. = 337,5руб./шт.), а постоянные издержки по плану составляют: 463437 руб.

Плановая продажная цена без НДС в первый месяц 8333 руб./шт.

Таким образом, по формуле:

З пост./(Ц-З пер. уд.),

Где:

З пост. – постоянные издержки,

Ц – продажная цена,

З пер. уд. – удельные переменные издержки можем рассчитать точку безубыточности.

463437руб./(8333руб./шт.-337,5руб./шт.) = 57,96 шт.~ 58шт.

Следовательно, минимальный выпуск продукта должен составить 58 шт.

Графическая интерпретация расчета точки безубыточности показана в приложении №4.

В соответствии с нашими планами, точка безубыточности достигается во второй месяц.

Дополнительные расчеты к точке безуб. (за год).

Все данные взяты из приложения №5

Nкр (минимальный объем продаж) = Зпост/(Ц-Зпер.уд.), где