Расчет рентабельности программного продукта «БЭП» (Бухгалтерия – это просто), страница 4

Кроме того будут произведены единовременные вложения, которые будут списываться равными долями в течении года в качестве расходов будущих периодов:

Ø Ремонт помещения под офис – $5000

Ø Телефонные линии 3*$100=$300

Ø Расходы будущих периодов составят – 168540 руб. и будут списываться равными долями без НДС по 11704 руб. в месяц    

Итого постоянные затраты на первый месяц: 463437 руб.

(см. Приложение №5)

Удельные переменные затраты на первый месяц:

Ø Флоппи-дискеты без НДС: 8 шт.*8,33руб. на единицу продукта «БЭП»;

Ø Упаковка без НДС: 41,67 руб. на единицу продукта «БЭП»;

Ø Реклама: 2% от выручки без НДС. 7778 руб.;

Затраты на материалы без НДС: 6067 руб.

Постоянные затраты на первый месяц составят: 463437 руб.

Переменные затраты при планируемых продажах с учетом налогов и рекламы на первый месяц составят: 18900 руб. (см. Приложение №5)

Расчет себестоимости «БЭП» (без НДС)
Постоянные издержки	на начало деятель-ности	на конец года с учетом инфляции
Аренда	7 950р.	7 950р.
Заработная плата	283 000р.	284 160р.
Соц. Отчисления (35,6% от з/пл.)	100 748р.	101 161р.
Канц. Товары	2 500р.	2 521р.
Услуги сторонних организаций (коммунальные услуги, телефон, охрана)	12 500р.	12 560р.
Транспортные расходы	2 280р.	2 308р.
Проценты по кредиту	40 200р.	0р.
Амортизация
Расходы на открытие дела (30000руб./120 мес.)	250р.	250р.
Расходы по офор -млению патента (54000руб./120 мес.)	450р.	450р.
Покупка оборудования и мебели   (222600руб./120мес.)	1 855р.	1 855р.
Итого амортизация	2 555р.	2 555р.
Ремонт  (140450руб./12мес.)	11 704р.	11 704р.
Итого постоянных издержек	463 437р.	424 919р.
Переменные издержки
Материалы	6 067р.	14 309р.
Реклама (2%  )	7 778р.	18 345р.
Налоги
На рекламу (5% от рекламы)	389р.	917р.
На пользователей автодорог (1% )	4 667р.	11 007р.
На имущество (2% )		2 759р.
Итого налогов	5 056р.	14 684р.
Итого переменных издержек	18 900р.	47 338р.
Себестоимость	8 613р.	3 839р.

Себестоимость «БЭП» за первый месяц составила:

(463437 руб. + 18900 руб.)/56шт. = 8613,16 руб./шт.

5. Прогноз выручки за первый месяц:

Плановая цена реализации «БЭП» - 10000 руб.

Выручка = 10000руб./шт.*56шт.=560000руб.

Маржинальная прибыль на единицу продукта:

Ц – Зпер.уд. = 8333руб./шт. – 18900руб./56шт. = 7995,5 руб./шт.

Зпер.уд. = 18900руб./56шт. = 337,5 руб./шт.

Расчет критической точки продажи:

Цкр=Зпост/Nф+Зпер.уд. = Зполн.уд.

Nф – фактически проданное количество «БЭП» за месяц

Цкр = 463437руб./56шт. + 337,5руб./шт. = 8613,16 руб./шт.= себестоимость

6.Организационный план.

Предполагаемое место расположение фирмы ООО «БЭП» – Василеостровский район города Санкт-Петербурга. Предполагается арендовать помещение, закрытое для доступа посторонних лиц. Площадь помещения должна позволять работать одновременно 30 чел, то есть не менее 100 кв. метров с вентиляцией и коммунальными услугами.

Организационная структура предприятия.