Специальная часть. Управление затратами. Основные принципы по совершенствованию управления затратами на угледобывающем предприятии, страница 5

ПР_н. = ,                                                                                                                               (46)

ПР=1664,76 тыс. т

В проектируемом периоде:

ПР=2556 тыс. т

ПР_ст=,                                                                                                                          (47)

ПР_ст=2375445,31тыс.руб

В проектируемом периоде:

ПР_ст=598385 тыс.руб

где ПР_н. - порог рентабельности в натуральном выражении, т;

                   ПР - порог рентабельности в стоимостном выражении, руб.;

                   Ц - цена реализации 1 т угольной продукции, руб.

Далее рассчитывается маржинальная прибыль (вклад на покрытие постоянных затрат и формирование прибыли) по месяцам квартала:

М_н=Р–В,                                                                                                            (48)

М_н= 227717

В проектируемом периоде:

М_н=379290 тыс.руб

где  Р - выручка от реализации продукции, тыс. руб.;

                    В. - сумма переменных затрат по угледобывающему предприятию и его структурам, тыс. руб:

В. = Д • в,                                                                                                                   (49)

Если объем производства меньше порога рентабельности, маржинальной прибыли не хватает на покрытие всех постоянных затрат, и предприятие убыточно. Если объем производства и реализации больше порога рентабельности, объем маржинальной прибыли больше суммы постоянных затрат, и предприятие имеет прибыль. Доля маржинальной прибыли в выручке предприятия характеризуется коэффициентом валовой маржи (коэффициент выручки)  

К_Мn=,                                                                                                       (50)

К_Мn=0,76

В проектируемом периоде:

К_Мn=0,56

Другой показатель, характеризующий деятельность предприятия,  запас финансовой прочности:

ФП = Р. – ПР ,                                                                                                 (51)

ФП =63869,69 тыс.руб,

В проектируемом периоде:

ФП =79598 тыс.руб

В современных условиях покрытие всех затрат на простое воспроизводство осуществляется за счет собственных источников, а запас финансовой прочности характеризует возможности функционирования предприятия в рыночных условиях.

Прибыль можно рассчитать по формулам

ПБ. = Д • Ц - (А + Д • в),                                                                                (52)

ПБ. =4003,43 тыс.руб,

В проектируемом периоде:

ПБ. =44521 тыс.руб

ПБ = ФП • К,                                                                                                  (52 )

ПБ. =48540,96 тыс.руб,

В проектируемом периоде:

ПБ. =44575 твс.руб

3.2.4 Определение покрытия источников возмещения затрат на простое воспроизводство

В случае, если расчетный размер прибыли не обеспечивает потребностей на покрытие расходов на простое воспроизводство, применяется следующий порядок определения источников возмещения этого недостатка.

а) Устанавливается недостаток источника возмещения затрат на простое воспроизводство (себестоимость, амортизация основных фондов, прибыль).

б). Определяются направления (снижение постоянных затрат, снижение ставки переменных затрат, увеличение объемов реализации угольной продукции за счет роста добычи угля, улучшения качества, улучшения структуры продаж и т. д.), используя которые, возможно установить реальные резервы предприятия по возмещению затрат на простое воспроизводство.

в) Рассчитывается величина затрат на простое воспроизводство на планируемый период, обеспеченная источником:

И=(А+вД)+H+Р_к.с.+П_о.ф.+В_соц+Р_др,                                                                 (53)

И=493967,64 тыс.руб,

В проектируемом периоде:

И=693540 тыс.руб

где  a + в. • Д_; — себестоимость товарной продукции, тыс. руб;

      Н. - платежи из прибыли налоговым органам, тыс. руб;

      p_scj - расходы на выполнение работ капитального характера, тыс. руб;

      П - приобретение оборудования на поддержание действующих произственных мощностей, тыс. руб;

       В_соц . - содержание социальной сферы и выплаты социального характера, тыс. руб.