Помимо себестоимости добычи и реализации угольной продукции планируются затраты на решение социальных вопросов и поддержание действующих производственных мощностей. Перечень данных затрат индивидуален для каждого угледобывающего предприятия и включает в себя, как правило, следующие расходы:
а) содержание социально-культурных объектов;
б) выплаты социального характера;
в) выполнение работ капитального характера;
г) приобретение оборудования для поддержания действующих производственных мощностей, в том числе за счет амортизации основных фондов;
д) модернизация действующей активной части основных фондов;
е) платежи по контрактам (лизинг, договоры по рассрочке платежей);
ж) другие
.
3.2 Управление элементами затрат
Суммарные затраты на добычу, реализацию угольной продукции, решение социальных вопросов, затраты на поддержание действующих производственных мощностей составляют затраты на простое воспроизводство.
3.2.1 Предельные затраты
В период планирования очень важно осуществить объективное дифференцирование затрат на добычу и реализацию угольной продукции на переменные и постоянные и определить с использованием операционного анализа необходимых для функционирования шахты уровня таких показателей, как порог рентабельности, запас финансовой прочности, прибыль, силу воздействия операционного рычага и других, обеспечивающих покрытие всех затрат на добычу и реализацию, и финансовыми источниками воспроизводственную деятельность.
Таблица 39 – Перечень затрат себестоимости, относимых к переменным и постоянным издержкам
Процессы, элементы, статьи |
Перечень затрат, относимых к переменным издержкам |
Перечень затрат, относимых к постоянным издержкам |
1 |
2 |
3 |
Очистные работы: |
||
Материальные затраты |
Все виды материальных ресурсов, расходуемых на технологические операции по добыче угля, рассчитанные по нормативам и нормам |
Все виды материальных ресурсов, расходуемых на технологические операции по добыче угля. Принимаются по фактическому расходу за длительный период (10-15% стоимости переменных издержнк) |
Электроэнергия со стороны |
Потребляемая электроэнергия по установленным нормам расходования и тарифу |
Максимум нагрузки на энергосистему по установленному нормативу и тарифу |
Затраты на оплату труда |
Фонд заработной платы работников очистных участков, занятых на технологических операциях по добыче угля |
Фонд заработной платы работников по тарифным ставкам и окладам |
Отчисления на социальные нужды |
Отчисления по установленным нормативам от фонда заработной платы, отнесенного к переменным издержкам, в элементе “Затраты на оплату труда” |
Отчисления по установленным нормативам от фонда заработной платы, отнесенного к переменным издержкам, в элементе “Затраты на оплату труда” |
Амортизация основных фондов |
Амортизация, начисления по нормам, на основные фонды очистных участков |
|
Подготовительные работы |
||
Материальные затраты |
Все виды материальных ресурсов, расходуемых на технологические операции по проведению горных выработок, рассчитанные по нормативам и нормам, на воспроизводство очистного фронта |
Все виды материальных ресурсов, расходуемых на технологические операции по проведению горных выработок, рассчитанные по нормативам и нормам. Принимаются по фактическому расходу за длительный период (10-15% стоимости переменных издержки) |
Продолжение таблицы 39 |
||
Электроэнергия со стороны |
Потребленная электроэнергия по установленным нормам расходования и тарифу получасовой максимум нагрузки на энергосистему по установленному нормативу и тарифу |
|
Затраты на оплату труда |
Фонд заработной платы работников подготовительных участков, занятых на технологических операциях по проведению горных выработок свыше тарифного фонда |
Фонд заработной платы работников по тарифным ставкам и окладам |
Отчисления на социальные нужды |
Отчисления по установленным нормативам от фонда заработной платы, отнесенного к переменным издержкам, в элементе “Затраты на оплату труда” |
Отчисления по установленным нормативам от фонда заработной платы, отнесенного к переменным издержкам, в элементе “Затраты на оплату труда” |
Амортизация основных фондов |
Амортизация, начисления по нормам, на основные фонды данных участков |
|
Прочие подземные работы |
||
Материальные затраты |
Все виды материальных затрат, расходуемые структурными подразделениями, составляющими данный процесс |
|
Затраты на оплату труда |
Фон заработной платы работников структурных подразделений, превышающий тарифный фонд |
Фонд заработной платы работников структурных подразделений по тарифным ставкам и окладам, с компенсационными выплатами, связанными с режимом работы и условиями труда |
Отчисления на социальные нужды |
Отчисления по установленным нормативам от фонда заработной платы, отнесенного к переменным издержкам, в элементе “Затраты на оплату труда” |
Отчисления по установленным нормативам от фонда заработной платы, отнесенного к переменным издержкам, в элементе “Затраты на оплату труда” |
Амортизация основных фондов |
Амортизация, начисления по нормам, на основные фонды данных участков |
|
Общешахтные расходы |
||
Продолжение таблицы 39 |
||
Материальные затраты в т.ч. -вспомогательные материалы -топливо -электроэнергия со стороны |
Все виды вспомогательных материалов, топлива, расходуемые на производственно-технически нужды, электроэнергия потребляемая структурными подразделенпиями, плата за получасовой максимум нагрузки, кроме платы по участкам |
|
-услуги производственного характера |
Услуги автотранспорта независимо от ведомственной принадлежност по вывозки угля и породы от места погрузки до места складирования |
Услуги автотранспорта по доставки оборудования и других грузов до места разгрузки. Работы по ревизии и наладке оборудования, выполняемые соронними организациями |
- отчисления на воспроизводство минарально-сырьевой базы |
По установленным нормативам от стоимости реализованной угольной продукции |
|
Затраты на оплату труда |
Фон заработной платы работников структурных подразделений, превышающий тарифный фонд |
Фонд заработной платы работников структурных подразделений по тарифным ставкам и окладам, с компенсационными выплатами, связанными с режимом работы и условиями труда |
Амортизация основных фондов |
Амортизация, начисленная по потонным ставки |
Амортизация, начисления по нормам, на основные фонды данных участков |
Прочие затраты в т.ч -плата за пользование недрами -налог на пользователя авто дорог |
По нормативам от стоимости добытого угля По нормативам от стоимости реализованной продукции |
Все остальные расходы, к прочим затратам |
Внепроизводственные расходы |
Все затраты по элементу |
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.