Налоговый учет в Microsoft Navision 3.70. Настройка регистров, связанных с финансовыми или товарными операциями

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Статья 313 Налогового кодекса РФ гласит, что Налоговый учет – это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренном главой 25 НК РФ. Основополагающие принципы формирования налоговой базы по налогу на прибыль прописаны в главе 25 НК РФ. Разъяснения и рекомендации по организации системы, позволяющей организовать сбор и группировку необходимой информации, представлены в Информационном сообщении МНС РФ от 19 декабря 2001 г. «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» базируется на использовании 4-х видов налоговых регистров: · регистры расчета

·      регистры учета состояния единицы налогового учета

·      регистры учета хозяйственных операций

·      регистры формирования отчетных данных.

Эти требования учтены при разработке модуля Налоговый учет и все четыре вида налоговых регистров реализованы и доступны для настройки под конкретного клиента.

Поскольку на практике существуют различные подходы к ведению налогового учета, и это находит свое отражение в учетной политике конкретной организации, необходимо было остановиться на одном из этих подходов и на его основе сделать постановку задачи для разработки модуля Налоговый учет в среде Microsoft  Navision. Для реализации данного модуля был выбран вариант, в котором данные бухгалтерского учета формируются таким образом, что на их основании могут быть сформированы регистры налогового учета с отражением данных, пригодных для заполнения налоговой декларации, а затем сгруппированные в регистрах данные могут быть автоматически перенесены в строки налоговой декларации.

Модуль Налоговый учет разработан с учетом того, что: 

·      налоговый учет в организации ведется в рамках бухгалтерского учета, т.е. предполагается максимальное использование базы данных бухгалтерского учета для целей исчисления налоговой базы. Бухгалтерский план счетов максимально адаптируется для налогового учета. Учет доходов и расходов, для которых отличаются правила признания этих доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета, ведется на обособленных субсчетах.

·      налоговый учет операций по основным средствам и расходам будущих периодов ведется в модуле Основные средства с использованием книги амортизации для целей налогового учета.

·      в каждом налоговом регистре информация собирается и группируется помесячно, т.е. если брать налоговый период (12 месяцев) то каждый регистр будет иметь двенадцать значений.

Поскольку в Microsoft Navision хранится история возникновения любой операции, то информация, представленная в экранных формах налоговых регистров отвечает принципу достоверности и обоснованности формирования налоговой базы, поскольку всегда можно выйти на конкретный номер, дату и источник документа, вызвавшего увеличение или уменьшение налогооблагаемой прибыли для целей налогового учета. Кроме того, используя информацию, сформированную в налоговых регистрах, можно легко и эффективно осуществлять контроль над правильностью исчисления, полнотой и своевременностью расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.