Комплексная диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия связи. Оценка эффективности производства услуг связи, страница 2

Таблица 1.2

Динамика и структура расходов по обычным видам деятельности (по элементам затрат) ОАО «» в 2003-2004 гг.

Для наглядного представления структура расходов ОАО «» по элементам затрат в 2003 г. представлена на рис.1.1, в 2004 г. – на рис.1.2.

Рис.1.1 - Структура расходов ОАО «» в 2003 г.

Рис.1.2 - Структура расходов ОАО «» в 2004 г.

Исходя из данных табл. 1.2, можно сделать следующие выводы. В 2004 г. по сравнению с 2003 г. все затраты предприятия в абсолютном выражении значительно возросли: материальные затраты увеличились на 489600 тыс.руб. (темп прироста составил 26,1%), затраты на оплату труда – на 588507 тыс.руб. (+25%), социальные отчисления – на 141016 тыс.руб. (+21%), амортизационные отчисления – на 312153 (почти в 2 раза), прочие затраты – на 290444 тыс.руб. (+40,4%). В целом затраты ОАО «» увеличились на 1821720 тыс.руб. (+30,7%). Рост расходов был связан с ростом объемов оказания услуг связи. Из рис. 1.1 и 1.2 видно, наибольший удельный вес в структуре затрат занимают: затраты на оплату труда с отчислениями – 51% в 2003 г., однако их доля незначительно снизилась в 2004 г. до 48,42%. Второй крупной статьей затрат являются материальные расходы: 31,58% и 30,48% в 2003 и 2004 гг. соответственно; их доля также незначительно снизилась в отчетном году по сравнению с базисным. В 2004 г. значительно увеличились суммы амортизационных отчислений, в связи с чем доля амортизации в общем объеме затрат увеличилась с 5,31% до 8,09%.

Факторный анализ динамики удельной себестоимости на 100 руб. выручки от реализации необходим для выявления тенденций и причин роста себестоимости [7, с.66]. Расчет влияния отдельных статей затрат на удельную себестоимость представлен в табл. 1.3.

Таблица 1.3

Факторный анализ динамики удельной себестоимости на 100 руб. выручки от реализации