Одним из важнейших показателей оценки финансового состояния банка является коэффициент достаточности капитала. Коммерческие банки рассчитывают норматив достаточности капитала:
, (2.2.1)
где, К – капитал банка;
Ар – сумма активов, взвешенная с учетом рисков;
Рк – величина резерва, созданного под возможные потери по ссудам;
Рц – величина резерва, созданного под возможные потери по ценным бумагам;
Рд – величина резерва, созданного под возможные потери по дебиторской задолженности
По данным балансового отчета рассчитаем следующие коэффициенты:
, (2.2.2)
, (2.2.3)
1). Рассчитаем норматив достаточности капитала и коэффициенты достаточности капитала на начало 2003 года:
Н2003 = 297276/(1387256+921-22722-16-853-347)*100 = 21,82
Данный норматив должен составлять не менее 11. Наш банк в данном периоде его перевыполнил. Этому может быть две причины:
· либо в текущем периоде у банка было предостаточно собственного капитала;
· либо был недостаток активов, взвешенных с учетом риска.
К1 = 297276/817530 = 0,36
К2 = 297276/1387256 = 0,21
Эти коэффициенты указывают на то, что темп роста вкладов превышает темп роста активов на 0,15. Это довольно рискованно, т.к. при наступлении кризисной ситуации у банка может не хватить средств, чтобы ответить по своим обязательствам перед клиентами.
2). Рассчитаем норматив достаточности капитала и коэффициенты достаточности капитала на начало 2004 года:
Н2004 = 353492/(3128570+10095-84206-1028-2044-968)*100 = 11,59
В 2004 году наш банк значительно приблизил значение норматива достаточности капитала к установленному значению. Достичь этот показатель позволило увеличение размера собственных средств, а также значительное увеличение размера активов, взвешенных с учетом риска. Рассчитанный норматив можно считать оптимальным.
К1 = 353492/2170803 = 0,16
К2 = 353492/3128570 = 0,11
По-прежнему темп роста вкладов превышает темп роста активов. Однако разница между этими показателями заметно снизилась (была 0,15, а стала 0,05). Из этого можно сделать вывод о благополучной деятельности банка.
3). Рассчитаем норматив достаточности капитала и коэффициентов достаточности капитала на начало 2005 года:
Н2005 = 633627/(5406375-39799-181643-29-5669-5373)*100 = 12,25
Наблюдается небольшое отклонение данного значения от норматива, однако это отклонение незначительно и в целом ситуация стабильна.
К1 = 633627/3474116 = 0,18
К2 = 633627/5406375 = 0,12
Можно отметить, что произошел рост превышения темпов вкладов над темпом роста активов, но это превышение весьма незначительно (на 0,06).
На значение всех этих коэффициентов влияет ряд факторов: собственные средства, общая сумма вкладов и общая сумма активов. Для анализа этих факторов используем таблицу 2.2.2.
Таблица 2.2.2 – Факторы, влияющие на уровень коэффициентов достаточности капитала
Показатели |
Даты |
||
01.01.03 |
01.01.04 |
01.01.05 |
|
1. Фактическое значение показателей достаточности капитала: |
|||
К1 |
0,36 |
0,16 |
0,18 |
К2 |
0,21 |
0,11 |
0,12 |
2. Факторы, влияющие на уровень показателей, тыс.р. |
|||
собственные средства |
297 276 |
353 492 |
633 627 |
общая сумма вкладов |
817530 |
2170803 |
3474116 |
общая сумма активов |
1 387 256 |
3 128 570 |
5 406 375 |
Таким образом, на значение К1 и К2 повлиял:
· рост собственных средств - на 336351 тыс.р.;
· значительный рост общей суммы вкладов - на 2656586 тыс.р.;
· увеличение общей суммы активов - на 4019119 тыс.р.
Анализ активов основан на характеристике размещения средств между категориями активов. Активы обеспечивают банку доход, а также гарантию сохранности средств вкладчиков. Анализ проводится на основе таблиц 2.2.3 и 2.2.4, в которых указаны все необходимые данные.
Таблица 2.2.3 – Анализ активов
Период, год |
||||||
Статьи |
2003 |
2004 |
2005 |
|||
всего, тыс. р. |
в % к общей сумме активов |
всего, тыс. р. |
в % к общей сумме активов |
всего, тыс. р. |
в % к общей сумме активов |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Денежные средства и счета в ЦБ РФ |
180301 |
13,00 |
257990 |
8,25 |
440368 |
8,15 |
Обязательные резервы в ЦБ РФ |
44761 |
3,23 |
88661 |
2,83 |
76922 |
1,42 |
Средства в кредитных организациях |
49053 |
3,54 |
154346 |
4,93 |
193285 |
3,58 |
Чистая ссудная задолженность |
1055126 |
76,06 |
2278041 |
72,81 |
4284268 |
79,24 |
Проценты начисленные (включая просроченные) |
12 164 |
0,88 |
29 716 |
0,95 |
6 635 |
0,12 |
Основные средства, НМА, хоз. материалы и МБП |
35264 |
2,54 |
288773 |
9,23 |
350952 |
6,49 |
Чистые вложения в ценные бумаги для продажи |
16 |
0,001 |
1029 |
0,03 |
28 |
0,002 |
Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы |
281 |
0,02 |
1261 |
0,04 |
1223 |
0,02 |
Продолжение таблицы |
2.2.3 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Прочие активы за вычетом резервов |
10 290 |
0,74 |
28 753 |
0,92 |
52 694 |
0,97 |
Всего активов |
1387256 |
100,00 |
3128570 |
100,00 |
5406375 |
100,00 |
Проведем анализ динамики активов банка. Анализ динамики активов будет отражен в таблице 2.2.4, где указан абсолютный прирост и темп роста.
Таблица 2.2.4 – Анализ динамики активов
Статьи |
Изменение за период |
|||
темп роста, % |
темп роста, % |
абсолютный прирост, тыс.р. |
абсолютный прирост, тыс.р. |
|
Денежные средства и счета в ЦБ РФ |
143,09 |
170,69 |
77689 |
182378 |
Обязательные резервы в ЦБ РФ |
198,08 |
86,76 |
43900 |
-11739 |
Средства в кредитных организациях |
314,65 |
125,23 |
105293 |
38939 |
Чистая ссудная задолженность |
215,90 |
188,07 |
1222915 |
2006227 |
Проценты начисленные (включая просроченные) |
244,29 |
22,33 |
17552 |
-23081 |
Основные средства, НМА, хоз. материалы и МБП |
818,89 |
121,53 |
253509 |
62179 |
Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи |
6431,25 |
2,72 |
1013 |
-1001 |
Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы |
448,75 |
96,99 |
980 |
-38 |
Прочие активы за вычетом резервов |
279,43 |
183,26 |
18463 |
23941 |
Всего активов |
225,52 |
172,81 |
1741314 |
2277805 |
Рисунок. 2.2.2 – Изменение активов
Судя по данным таблицы 2.2.3 и рисунка 2.2.2 можно сделать следующий вывод:
· в течение рассматриваемого периода общая сумма активов увеличилась на 4019119 тыс.р. Относительное изменение составило 225,52 % в 2004 г. и 172,81 % в 2005 г.
· значительно увеличилась чистая ссудная задолженность и денежные средства в ЦБ РФ на 3229142 тыс.р. и 260068 тыс.р. соответственно.
Рассчитаем коэффициент эффективности использования активов по формуле:
Кэиа = сумма работающих активов, (2.2.4)
общая сумма активов
Кэиа03 = (1055126+16)/1387256 = 0,76
Кэиа04 = (2278041+1029)/3128570= 0,73
Кэиа05 = (4284268+28)/5406375= 0,79
К 2004 году наблюдается некоторое снижение эффективности использования активов. Это произошло из-за увеличения общей суммы активов. Однако к 2005 году наблюдается повышение эффективности использования активов. Увеличение активов продолжалось, но сумма работающих активов увеличилась более быстрыми темпами, чем общая сумма активов.
Анализ пассивов основан на характеристике привлечения средств между категориями пассивов. За счет пассивов происходит увеличение денежных средств банка. Именно с их помощью банк приобретает кредитные ресурсы на денежных рынках. Анализ проводится на основе таблиц 2.2.5 и 2.2.6, в которых указаны необходимые данные.
Таблица 2.2.5 – Анализ пассивов
Пассивы |
Период, год |
|||||
2003 |
2004 |
2005 |
||||
всего, тыс.р. |
удельный вес, % |
всего, тыс.р. |
удельный вес, % |
всего, тыс.р. |
удельный вес, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Кредиты, полученные банком от ЦБРФ |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Средства других банков |
43016 |
3,95 |
349264 |
12,59 |
907841 |
19,02 |
Средства клиентов |
817530 |
75,00 |
2170803 |
78,22 |
3474116 |
72,79 |
-в т.ч. вклады физических лиц |
445147 |
40,84 |
1341054 |
48,32 |
2288718 |
47,95 |
Доходы будущих периодов по другим операциям |
5 |
0,0005 |
8 |
0,0003 |
0 |
0 |
Выпущенные банком долговые обязательства |
219248 |
20,11 |
235732 |
8,49 |
298719 |
6,26 |
Продолжение |
таблицы |
2.2.5 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Прочие обязательства |
9834 |
0,9 |
18303 |
0,66 |
86699 |
1,82 |
Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами |
347 |
0,032 |
968 |
0,035 |
5373 |
0,11 |
Всего обязательств |
1089980 |
100 |
2775078 |
100 |
4772748 |
100 |
Проведем анализ динамики пассивов. Анализ динамики пассивов отражен в таблице 2.2.6, где указан абсолютный прирост и темп роста.
Таблица 2.2.6 – Анализ динамики пассивов
Пассивы |
Изменение за период |
|||
темп роста, % |
темп роста, % |
абсолютный прирост, тыс.р. |
абсолютный прирост, тыс.р. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Кредиты, полученные банком от ЦБРФ |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Средства других банков |
811,94 |
259,93 |
306248 |
558577 |
Средства клиентов |
265,53 |
160,04 |
1353273 |
1303313 |
-в т.ч. вклады физических лиц |
301,26 |
170,67 |
895907 |
947664 |
Выпущенные банком долговые обязательства |
107,52 |
126,72 |
16484 |
62987 |
Прочие обязательства |
186,12 |
473,69 |
8469 |
68396 |
Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами |
278,96 |
555,06 |
621 |
4405 |
Продолжение |
таблицы 2.2.6 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Всего обязательств |
254,60 |
171,99 |
1685098 |
1997670 |
Как показал анализ, среди пассивов наибольший удельный вес на протяжении всех трех периодов занимают средства клиентов
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.