Экономика и менеджмент \ Финансовый менеджмент

Финансовый механизм организации и аналитические отчетные формы, страница 7

Для целей анализа движение денежных средств предприятия может быть использована аналитическая форма ОДДС, которая представлена в следующей таблице, которая характеризует не только состав формы, но и связь позиций в ОДДС с соответствующими позициями аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках.

Таблица 5

Аналитический отчет о движении денежных средств

№	Наименование	Формула, источник, комментарий	Знак
	Основная деятельность
1	Доля дебиторской задолженности в выручке по отгрузке	Деб.задолж./ВР
2	Прибыль от основной деятельности	Отчет о прибылях и убытках	+
3	Налог на прибыль	Там же	-
4	Амортизация	Баланс	+
	Итого по основной деятельности	2+3+4

	Изменение ЧОК
5	Незавершенное производство	Необходимо вычесть из значения на конец периода значение на начало периода; если D>0, то его домножают на (-1), т.к. это отток финансовых ресурсов предприятия. Если наоборот, D<0, то происходит уменьшение актива, и разницу необходимо записать со знаком «+»	-
6	Авансы поставщикам		-
7	Производственные запасы		-
8	Готовая продукция и товар		-
9	Дебиторская задолженность		-
10	Прочие текущие активы		-
	Итого текущих активов	=5+6+7+8+9+10
11	Счета к оплате (кредиторская задолженность)	Аналогично считаем D, и если D>0, то это для нас хорошо (произошел приток ДС, финансовых ресурсов на предприятие) и в ОДДС отражается со знаком «+». Если D<0, то со знаком «-»	+
12	Авансы показателей		+
13	Расчеты по налогам		+
14	Расчеты по з/п		+
15	Прочие текущие пассивы		+
16	Итого текущих пассивов	=11+12+13+14+15
17	Итого изменение ЧОК	=Итого текущих активов+пассивов
18	Итого поступления от основной деятельности с учетом изменений в ЧОК	Итого Изменение ЧОК + Итого по основной деятельности
19	Инвестиционная деятельность
20	Постоянные инвестиционные издержки	Изменение остаточной стоимости постоянных активов и изменение амортизации
21	Прибыль от реализации имущества	величина прочих операционных доходов (расходов) из формы 2
22	Итого по инвестиционной деятельности	20 +21
23	Финансовая деятельность
24	Изменение уставного капитала	Изменение статьи в балансе
25	Изменение долгосрочных кредитов	Изменение статьи в балансе
26	Изменение краткосрочных кредитов	Изменение статьи в балансе
27	Проценты по кредитам	Дополнительная информация
28	Внереализационные доходы	Из отчета о прибылях и убытках
298	Итого по финансовой деятельности	24+25+26+27+28
30	Чистый денежный поток	Итого по основной + итого по инвестиционной + итого по финансовой деятельности
31	Фактический денежный поток	Изменение статьи денежные средства в балансе

1 2 3 4 5 6 7 8

Скачать файл